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2022税务师《税法二》模拟题练习:居民企业应纳税额的计算

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2022/11/24 09:50:48 字体:

单选题

16、某居民企业2021年度取得产品不含税销售收入6770万元,当年购买地方政府发行的债券,取得利息所得58.5万元,处置投资资产取得净收益102万元,本年发生的成本费用6283万元,其中广告费158.7万元,上年结转的广告费是112.5万元,假设不存在其他纳税调整项目,本年应缴纳企业所得税( )万元。

A.161.88

B.133.75

C.119.13

D.147.25

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

处置投资资产取得净收益102万元属于企业所得税应税收入,所以在计算应缴纳的企业所得税时,要将102万元加进来,但不作为计算广告费限额基数。广告费扣除的限额=6770×15%=1015.5(万元),实际发生了158.7万元准予全部扣除,同时上年度结转的广告费112.5万元也是可以扣除的。对企业取得的地方政府债券利息收入,免征企业所得税。

应缴纳的企业所得税=(6770+102-6283-112.5)×25%=119.13(万元)

考察知识点

居民企业应纳税额的计算

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