24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠
安卓版本:8.6.82 苹果版本:8.6.82
开发者:北京东大正保科技有限公司
应用涉及权限:查看权限>
APP隐私政策:查看政策>

2021年税务师《税法二》试题及参考答案(回忆版)

来源: 正保会计网校论坛 编辑:Shadow 2021/11/13 18:03:48 字体:
税一税二财会法律 实务

2021年税务师《税法二》考试已经结束,大家答得怎么样?正保会计网校教研团队根据论坛收集到的学员反馈为大家整理了一些试题(考生回忆版),快来看看吧!

税务师考试后估分500

微信扫描上方二维码进入估分页面哦~

2021年税务师《税法二》试题及参考答案(回忆版)

【综合分析题】

中国居民程某为天使投资人,2020年收支情况如下:

(1)8月13日,以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股,该股份是2018年1月1日以现金500万取得,每股成本2.5元;

(2)9月5日,取得甲公司转增股本80万元,其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元;

(3)其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万,合伙协议约定按投资份额进行分配;

(4)开办境外个人独资企业,当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元;

(5)通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万,选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元,用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除;

(6)程某每月按照标准缴纳三险一金4400元,无其他扣除项目。

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-6个小题。

问题1

程某取得该股份转让所得应该缴纳的个人所得税是( )万元。

A.56

B.120

C.50

D.126

参考答案:C

考查知识点:个人所得税应纳税额的计算(综合性计算题)

参考解析:天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。 股权转让所得应纳税所得额=(11.5-2.5)×100-500×70%=550(万元) 对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在计算个人所得税时全额扣除。 程某取得该股份转让所得应该缴纳的个人所得税=(550-300)×20%=50(万元)

问题2

取得的转增股本所得应该缴纳的个人所得税是( )万元。

A.6 

B.8 

C.16 

D.10

参考答案:C

考查知识点:个人所得税应纳税额的计算(综合性计算题)

参考解析:对股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。本题甲股份有限公司为非上市公司,所以用股权溢价发行形成的资本公积和盈余公积转增股本应缴纳个人所得税。

应缴纳的个人所得税=80×20%=16(万元)

问题3

下列关于个人公益性捐赠税前扣除的说法正确的有( )。

A.居民个人发生的公益性捐赠支出,可以在捐赠当月取得分类所得中扣除

B.在经营所得中扣除的公益性捐赠支出,只能在办理汇算清缴(预缴或汇缴)

C.居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中,扣除公益性捐赠支出的顺序

D.个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出,可自行选择税前扣除的顺序

E.居民个人发生的公益性捐赠支出,不可以在取得劳务报酬所得当期的预扣预缴时扣除

参考答案:ACDE

考查知识点:个人所得税应纳税额的计算(综合性计算题)

参考解析:选项B,在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除。

问题4

程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是( )万元。

A.61.34 

B.69.24 

C.90.24 

D.82.34

参考答案:D

考查知识点:个人所得税应纳税额的计算(综合性计算题)

参考解析:境内经营所得800×10%+境外48.91-6-4400(三险一金)×12/10000=117.63(万元) 捐赠限额=117.63×30%=35.29(万元)。实际发生的捐赠支出52万元,超过限额,只能扣除35.29万元。 取得境内外经营所得的应纳税所得额=117.63-35.29=82.34(万元)

问题5

程某取得的境外经营所得的抵免限额是( )万元。 

A.13.23 

B.13.57 

C.11.88 

D.12.49

参考答案:A

考查知识点:个人所得税应纳税额的计算(综合性计算题)

参考解析:境内外经营所得应缴纳的个人所得税=82.34×35%-6.55(速算扣除数)=22.27(万元) 取得的境外经营所得的抵免限额=22.27×48.91/82.34=13.23(万元)

问题6 程某境内外经营所得应缴纳个人所得税( )万元。

A.22.27 

B.19.51

C.12.15 

D.14.92 

参考答案:B

考查知识点:个人所得税应纳税额的计算(综合性计算题)

参考解析:取得的境外经营所得的抵免限额13.23万元>境外实际缴纳税额2.76万元 实际抵免额为2.76万元。 境内外经营所得应该缴纳个人所得税=22.27-2.76=19.51(万元)

微信扫描下方二维码进群,和小伙伴们进行考后交流:

二维码

试题来源于:正保会计网校论坛 | 转载请注明来源:正保会计网校

如果想找人对答案或有想吐槽的话,可以来正保会计网校论坛2021年税务师考试《税法二》考后讨论专区,考完试的小伙伴们都可以在这里畅所欲言!税务师《税法二》考后讨论区>

考试结束后,由网校老师为大家进行考试点评以及考情分析,解析各科试题和知识点,并针对延考地区学员进行备考指导!

更多推荐:

2021税务师考后点评&延考指导>

2021税务师《税法二》书课涉及考点总结及考试难度分析

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京东大正保科技有限公司 版权所有

京ICP证030467号 京ICP证030467号-1 出版物经营许可证 京公网安备 11010802023314号

正保会计网校