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税务师《税法二》每日一练:应纳税额(2021.10.22)

来源: 正保会计网校 编辑: 2021/10/22 10:07:30 字体:

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单选题

甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元,适用25%25的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A、45

B、62

C、50

D、70

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
该企业汇总纳税应纳税额=(500+100)×25%25=150(万元),境外已纳税款抵免限额=(500+100)×25%25×100÷(500+100)=25(万元)或境外抵免限额=100×25%25=25(万元)境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴80万元,则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款=150-20-80=50(万元)。

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