新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《涉税服务实务》每日一练：增值税与会计确认收入（2023.01.11）
税务师基础知识点学完，如何知道自己掌握得好不好呢？当然是做题。知识点记住了，不代表会做题，多做题、做好题，能帮我们加深知识点的印象，巩固基础。正保会计网校税务师每日一练栏目提供高质量税务师练习题，每天可以来刷题！
多选题
下列选项中，表述错误的有（ ）。
A、委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单的当天
B、提供应税劳务，其增值税纳税义务为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、属于视同销售行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天
D、采用分期收款方式，客户已接受商品，但未到合同约定的收款日期，则会计上应确认收入，增值税的纳税义务已经发生，计入到“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目中
E、采用预收货款方式，对于生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，其增值税纳税义务发生时间为在货物发出的当天
查看答案解析
【答案】
DE 【解析】
选项D，采用分期收款方式，客户已接受商品，但未到合同约定的收款时间，会计上确认收入，但增值税纳税义务尚未发生，应先计入到“应交税费——待转销项税额”科目中，而不是计入到“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目中的。选项E，采用预收货款方式，对于生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号