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取得红字专用发票通知单,申报增值税时是否做进项税额转出

2020-07-28 16:12 来源:中华会计网校   我要纠错 | 打印 | | |

  【问题】

  我购买方依据抵扣的进项税额于4月份申请并取得了开具红字专用发票通知单,5月申报增值税时是否需要做进项税额转出

【答案】

 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号) 第十八条 购买方必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

依据上述规定,购买方企业应于取得《开具红字增值税专用发票通知单》的当期,将所列增值税税额从当期进项税额中转出,因此,5月申报增值税时需要做进项税额转出。 

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