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我想问下工会经费现在怎么申报，应税项后面感叹号提示全部职工工资总额或应缴费人数
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:53

#实务#

同学，你好是可以的，按照实际填写

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继续教育完成了，怎么登记
文文老师 | 提问时间：10/23 11:49

#实务#

已经完成了就可以，会自动登记的

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A公司收入了一笔钱，是从B公司转进的。A和B相互没有业务，只是B投资A一个专利开发，一两年后才出成果，或许此成果还不能实际应用。A公司平常运作也要花钱，那B公司转进的这笔钱A公司应如何作帐务和税务处理？
朴老师 | 提问时间：10/23 11:45

#实务#

先签协议明确是 “股权投资” 还是 “借款”：股权投资记 “实收资本 / 资本公积”，借款记 “其他应付款”；日常花钱按正常费用（如研发费）核算，税务上无需缴增值税和企业所得税，留存协议备查即可。

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这道题计算可抵免境外税费怎么算？
周老师 | 提问时间：10/23 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算境外所得的应纳税所得额，再分别算出预提所得税和间接负担的企业所得税，两者相加即为可抵免境外税额。###步骤一：计算境外所得的应纳税所得额已知取得境外子公司股息\(90\)万元，这是税后股息红利所得。子公司所在国预提所得税税率为\(10\%\)，企业所得税税率为\(20\%\)，且\(2024\)年子公司享受减半企业所得税优惠。先将\(90\)万元还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得：\(90\div(1-10\%)=100\)（万元）再将\(100\)万元还原为税前应纳税所得额：\(100\div(1-20\%×50\%)=111.11\)（万元）###步骤二：计算预提所得税由于子公司所在国预提所得税税率为\(10\%\)，未扣除预提所得税税前的股息红利所得为\(100\)万元，所以预提所得税为\(100×10\%=10\)（万元）###步骤三：计算间接负担的企业所得税境外所得间接负担的企业所得税税额\(=\)税前应纳税所得额\(\times\)企业所得税税率\(\times\)减半优惠比例，即\(111.11×20\%×50\%=11.11\)（万元）###步骤四：计算可抵免境外税额可抵免境外税额\(=\)预提所得税\(+\)间接负担的企业所得税，即\(10+11.11=21.11\)（万元）综上，该企业可抵免境外税额为\(21.11\)万元。祝您学习愉快！

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这道题计算抵免限额为什么是10+111.11*20%=32.22，10是从哪里来的？
范老师 | 提问时间：10/23 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “10”是境外子公司向中国居民企业分配股息时，所在国征收的预提所得税金额。由于股息金额为90万元，而预提所得税税率为10%，因此预提所得税为90×10%=9万元。但题目中提到“税收饶让条款”，意味着该国对预提所得税进行了额外减免，因此实际缴纳的预提所得税为10万元（可能是税收协定下的特殊计算）。祝您学习愉快！

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图书零售环节免税，我们有一个供应商开的进货发票是有13个点的税率，我们销售依然可以开免税发票嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 11:37

#实务#

您好，是的，这个对你们不影响的

阅读 21

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财务与会计：为什么外购电梯的价款也算进收入呢？
卫老师 | 提问时间：10/23 11:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个合同里，外购电梯价款算进收入，是因为该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言重大，甲公司是主要责任人，但未参与电梯设计和制造，且客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务。根据相关规定，在这种情况下，甲公司应在客户取得该电梯控制权时，按照电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入。比如在类似例子中，2023年10月甲公司与客户签订的装修办公楼合同，包含安装电梯，预计合同总成本80万元中有电梯采购成本30万元，2023年12月客户取得电梯控制权，甲公司就按电梯采购成本30万元确认了转让电梯的收入。所以在2023年9月1日的这个合同里，外购电梯价款要算进收入。祝您学习愉快！

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老师，申报企业所得税，填列实际支付薪酬时，提示’大于本年“个税扣缴申报表”申报支出累计为0’，但个税正常申报，什么原因呢？需要管吗？
家权老师 | 提问时间：10/23 11:23

#实务#

那个是系统问题，不管他，据实申报

阅读 98

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老师您好，请教下，小规模纳税人企业招用退役军人优惠，例如：应交增值税3000，抵减完增值税，应纳税额增值税为0，那增值税附加税的计数基数是0还是3000呢，谢谢！
家权老师 | 提问时间：10/23 11:23

#税务#

增值税附加税的计数基数是0

阅读 160

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这样小税种，题目中会不会给定税率
家权老师 | 提问时间：10/23 11:20

#实务#

税务师考试会给出税率的

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残疾人保证金需要计提吗，如果需要的话，计提走什么科目
文文老师 | 提问时间：10/23 11:17

#实务#

借：税金及附加贷：应交税费-残保金

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老师你好公司的报销和工资单可以是未在公司领取工资和劳务报酬的人签字审核吗？如果这样有什么风险公司现在就三四个人没有负责人
家权老师 | 提问时间：10/23 11:15

#实务#

可以的，只要他是公司的法人就行

阅读 33

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老师你好公司注销了手续办好了账户上的钱取了现金还有一部分还给法人了几千块钱也不想交个税未分利润下也是亏损怎么做账把银行户钱平了不缴税
朴老师 | 提问时间：10/23 11:14

#实务#

银行存款货币资金可以有余额呀

阅读 20

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请问一下一般纳税人收到的保险进项发票没有认证抵扣挂的预付账款需要交印花税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 11:07

#税务#

您好，按合同来交就可以

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老师您好，我们是医药零售行业，请问改版后申报企业所得税时， 1、职工薪酬怎么填报？（“已计入成本费用的职工薪酬”是按应发工资填么？“实际支付给职工的应付职工薪酬”是按实发工资填么？） 2、是否有资产损失怎么选？是按照利润表里有“资产处置收益”，就勾选是么
暖暖老师 | 提问时间：10/23 11:00

#税务#

你好第一个是应付职工薪酬本年贷方累计数字，第二个是借方本年累计数字

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感觉这两道题是一样的，解答方法怎么不一样呢？
卫老师 | 提问时间：10/23 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让时利息调整的余额一个在借方一个在贷方，其要从相反方向结转，因此对投资收益的影响不一样，一个要加上利息调整的金额，一个要减去。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，公司能不能以成本价卖出商品？怎样做账
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 10:53

#实务#

您好，如果是实际的，是可以的

阅读 39

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老师，公司3月1日给购买方送货，口头约定单价18元，一直按此价格供货并开具专票，6月收到合同，合同签订价格为16元，请问以前开具的专票要怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：10/23 10:45

#税务#

你好，把发票冲了再从新开据按照16元

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注销为目的的清算资产负债表期初数是基准日的数还是期末数是基准日的数，期初数和期末数怎么填呢
朴老师 | 提问时间：10/23 10:45

#实务#

清算资产负债表期末数填清算基准日的数，期初数填清算前正常经营期的期末数（若直接清算可省略或备注说明）。

阅读 19

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这题为什么要减800，后面800独立算
赵老师 | 提问时间：10/23 10:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为厂房和独立地下室在房产税计算上的规定不同。独立地下室有单独的应税房产原值计算方式，所以要从厂房总原值8000万元里减去800万元，先计算除地下室之外的厂房部分的房产税。而独立地下室应税房产原值为房屋原价的60%，需要按照这个规定单独计算其房产税。这样分别计算后再相加，才能得出整个厂房2024年应缴纳的房产税。具体计算过程为：除地下室之外的厂房部分应纳税额=$(8000-800)×(1-30\%)×1.2\%×10/12$地下室应纳税额=$800×60\%×(1-30\%)×1.2\%×10/12$两者相加得到应纳房产税额为53.76万元。祝您学习愉快！

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拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性为什么和控制测试范围反向关系，不应该越可靠、越相关，测试范围越大么
王一老师 | 提问时间：10/23 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计证据的相关性和可靠性属于审计证据的适当性，这句话可以换一个表述：拟获取审计证据的适当性越高，即打算获取的审计证据的质量越高，那么审计证据的范围就可以越小，因为质量影响数量。所以这里是反向变动关系。打算获取审计证据的质量越高，仅靠扩大审计程序的范围是不足够的。扩大范围，获取更多的证据，是从审计证据的充分性的角度考虑的。而不是审计证据的适当性。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 11497

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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