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老师您好！公司有一购销合同，我们是销售方，合同已执行一大半，现双方协商终止合同，我司采购的部分货物已付款已收票，请问老师，账务该如何处理
宋生老师 | 提问时间：10/13 09:39

#实务#

你这个采购的货物做库存商品就可以了。

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老师关于视同销售，增值税和消费税里边目前考试涉及到的只有消费税里边换低投用最高价，其他有同类按同类，没同类按平均，对吗？
卫老师 | 提问时间：10/12 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的祝您学习愉快！

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为什么这个这两个题在算一地时候一个除1.09，1个不除。请问什么时候异地该出1:09，什么时候不该除？
小王老师 | 提问时间：10/12 11:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，是否需要除以1.09（即进行价税分离），取决于土地成本是否已经扣除了增值税的影响。以下是具体判断标准：1.如果题目中明确说明“计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，则土地成本需要进行价税分离，即除以1.09。这是因为土地成本中包含了增值税的影响，需要将其剔除后才能作为土地增值税的扣除项目如果题目中没有说明“销项税额抵减冲减土地成本”，则土地成本直接作为扣除项目，不需要除以1.09。因为此时土地成本是不含增值税的，可以直接用于土地增值税的计算。举例说明：-甲房地产开发公司土地增值税清算题中，题目提到“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，因此土地成本需要除以1.09进行价税分离。-某房地产开发公司转让写字楼题中，题目没有提到“销项税额抵减冲减土地成本”，因此土地成本直接作为扣除项目，不需要除以1.09。总结：是否除以1.09取决于土地成本是否需要剔除增值税的影响，题目中是否明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”是关键判断依据。祝您学习愉快！

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你好，我们是光伏施工单位，但是现场材料由发包方提供，其中有部分材料毁损了，要求我们回购，我们作原材料入库，发票后期补开，付款的时候怎么做分录（发票未开）
朴老师 | 提问时间：10/12 11:25

#实务#

支付回购款时（暂按合同或约定金额）：借：预付账款 —— 发包方（或应付账款 —— 发包方，根据往来科目习惯）贷：银行存款材料已入库但发票未到（可先按暂估金额入账，若金额不确定也可先不确认原材料，待发票到后一并处理）：若需暂估入库：借：原材料贷：应付账款 —— 暂估应付款（发包方）后续收到发票时，先冲销暂估分录，再按发票金额重新入账：借：原材料（红字）贷：应付账款 —— 暂估应付款（发包方）（红字）借：原材料应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（若发票为专票）贷：预付账款 —— 发包方

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老师，请问一般纳税人小型食堂餐饮服务业增值税税负率是多少？
家权老师 | 提问时间：10/12 11:22

#实务#

12366纳税服务中心答复：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不盲目相信预警税负率。可以私下问当地专管员。

阅读 19

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请问房企转让未开发土地，一般计税时可以扣土地价款吗？
卫老师 | 提问时间：10/12 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是计算增值税吧不可以扣除计算土地增值税可以扣除祝您学习愉快！

阅读 34

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请问考过初级的话，哪些知识点和中级会计是重叠的呢，想了解具体知识点范围的相同与不同，谢谢
欧阳老师 | 提问时间：10/12 10:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考过初级会计后，中级会计考试在部分知识点上确实存在重叠，但中级会计的深度和广度会更高。以下是具体知识点的重叠与不同：1.会计基础-重叠：会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）、会计等式、会计科目、会计凭证、账簿等基础内容在初级和中级中均有涉及。-不同：中级会计会更深入讲解会计核算方法，如会计政策变更、会计估计变更、会计差错更正等。2.财务会计-重叠：资产、负债、所有者权益的确认和计量原则在初级和中级中均有涉及。-不同：中级会计会涉及更复杂的资产（如金融资产、长期股权投资、固定资产后续计量等）和负债（如应付债券、租赁负债等）的核算。3.成本会计-重叠：成本核算的基本概念和方法在初级和中级中均有涉及。-不同：中级会计会涉及更复杂的成本核算方法，如分步法、分批法、作业成本法等。4.经济法基础-重叠：税收法律制度、劳动合同法、公司法等基础法律知识在初级和中级中均有涉及。-不同：中级会计会涉及更复杂的法律问题，如企业合并、破产清算、税收筹划等。5.财务管理-重叠：财务报表分析、资金时间价值等基础财务管理知识在初级和中级中均有涉及。-不同：中级会计会涉及更复杂的财务管理方法，如资本预算、资本结构、股利政策等。6.审计基础-重叠：审计的基本概念和程序在初级和中级中均有涉及。-不同：中级会计会涉及更复杂的审计程序和审计报告的编制。总结来说，初级会计是中级会计的基础，中级会计在初级会计的基础上进行了深化和扩展。如果您已经通过了初级会计考试，那么在备考中级会计时，可以重点复习和深化这些重叠知识点，同时加强对复杂知识点的学习和理解。祝您学习愉快！

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487题b场所为什么是1400+1400，而不是350+1400
郭锋老师 | 提问时间：10/12 10:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为B作业场所沿边界长度超过100米，且存在两处噪声超标，根据环境保护税的相关规定，这种情况应按照两个单位分别计算应纳税额。同时，一个单位边界上有多处噪声超标时，需根据最高一处超标声级计算应纳税额。B作业场所存在超标1-3分贝和超标7-9分贝两种情况，应按照超标7-9分贝对应的税额1400元来计算。由于题目中未提及超标天数不足15天需减半计算的情况（实际为14天，应减半，但这里先解释为何不是350+1400），因此两处超标分别按1400元计算，合计为1400+1400，而不是350+1400。祝您学习愉快！

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出口退税的发票单位是米，发票用途确认后在退税系统里出来的为什么变成了千克啊？报关单单位是千克，这样可以退税吗？之前提交过一次，退税还成功了
宋生老师 | 提问时间：10/12 10:09

#税务#

你好，如果是系统自动变更，是没什么问题的。另外，如果每米能换算成千克，有固定的换算比例，也是可以的。

阅读 192

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甲、乙两个公司共同投资购买A商品，甲公司打款到乙公司，乙公司把款打给供应商购买A商品，商品回来后放到甲公司并且出售，销售的货款打入乙公司，请老师做一下会计分录，谢谢
家权老师 | 提问时间：10/12 09:49

#实务#

乙公司收到甲公司的钱借：银行存款贷:其他应付款-甲借：库存商品应交税费-增值税-进项贷：银行存款销售收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-增值税-销项税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品甲公司分红，需要甲公司开票，按借款利息开票借：财务费用-利息贷：银行存款

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申报3季度企业所得税，问题①职工薪酬.财务报表期末余额=财务报表期出数+计提工资（个税系统申报数据，已计入成本费用的职工薪酬）-发放工资，请问对吗？问题②系统提示减免50552.46，如何调账填表，需要交企业所得税吗？如何不交呢？谢谢！
朴老师 | 提问时间：10/12 09:40

#实务#

这个表是这个季度新变的，我给你图片你看看

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为什么销售方支付平销返利冲减销项，不是不可以冲减吗？不是购货方才可以进项转出
朴老师 | 提问时间：10/12 09:25

#税务#

销售方支付平销返利，按可变对价原则冲减当期销售收入及对应销项税额；购货方取得返利，需做进项税额转出，二者基于不同主体，依税法和会计规定处理，不冲突。

阅读 124

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第二题，黄河公司选定最优方案并筹资后其普通股的资本成本为什么是7%，不是百分之7.1%
周老师 | 提问时间：10/12 09:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据股利增长模型，普通股资本成本的计算公式为$K=\frac{D_1}{P_0}+g$，其中$K$为普通股资本成本，$D_1$为预计下一期的股利，$P_0$为当前普通股股价，$g$为股利增长率。资料中给出普通股每股市价$P_0=12$元，每股现金股利$D_0=0.6$元，股利年增长率$g=2\%$。预计下一期的股利$D_1=D_0\times(1+g)=0.6\times(1+2\%)=0.612$元。将数据代入公式可得普通股资本成本$K=\frac{0.612}{12}+2\%=5.1\%+2\%=7.1\%$。但如果在计算$D_1$时，没有考虑股利增长，直接用$D_0$代替$D_1$进行计算，即$K=\frac{0.6}{12}+2\%=5\%+2\%=7\%$，这就会导致计算结果出现差异。所以正确答案应该是7.1%，若计算结果为7%，可能是计算过程中未考虑股利增长因素。祝您学习愉快！

阅读 43

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老师，这个题是不是答案错了呀
冉老师 | 提问时间：10/12 09:01

#实务#

你好，同学，没错的实际就是两次房产实际价值加和，乘以税率

阅读 195

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申报3季度企业所得税，职工薪酬.财务报表期末余额=财务报表期出数+计提工资（个税系统申报数据，已计入成本费用的职工薪酬）-发放工资，请问对吗？
郭老师 | 提问时间：10/12 09:00

#实务#

职工薪酬财务报表期末余额财务报表的期末余额是应该支付没有支付的

阅读 203

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100+100+200是什么
apple老师 | 提问时间：10/12 08:59

#实务#

同学你好，麻烦把题目的全部截频一下

阅读 21

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小微企业新购入一台50万汽车作为固定资产，税法可以一次扣除，那会计上可以一次性折旧吗？
郭老师 | 提问时间：10/12 08:48

#实务#

不可以帐上只能按月折旧，你帐上按月折旧

阅读 27

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老师，这个税率怎么是6%呀，不谁主业吗
郭老师 | 提问时间：10/12 08:47

#实务#

这个企业是销售单用途卡，它是以赚取手续费为收入的，手续费一般纳税人是6%

阅读 19

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简易计税法确认收入为什么不是按照权责发生制每月两万来计算，另外要是一般计税法收入按6万还是2万来计算
郭老师 | 提问时间：10/12 08:45

#实务#

收入是按照权责发生制20,000 一般计税简易1计税都是按照这个来，但是增值税需要一次缴纳

阅读 18

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s局代扣社保2000，公司承担百分之五十，员工承担百分之五十，可以吗
朴老师 | 提问时间：10/12 07:56

#实务#

不可以。社保缴费比例是法定的，企业和员工需按国家规定的比例分别承担，不能自行约定各担50%。

阅读 140

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购入一批废旧型钢用于租赁的会计分录怎么写
郭老师 | 提问时间：10/12 07:21

#实务#

单价金额大的话，借固定资产，贷银行存款出租出去，借银行存款，贷，主营业务收入应交税费，借主营业务成本，贷，累计折旧。

阅读 106

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 10420

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1188

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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