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2季度印花税少交了怎么办
暖暖老师 | 提问时间：10/25 00:34

#实务#

你好你可以补外出第三个季度

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如果对办公楼进行改建，更换新电梯80万，旧电梯原值60万，已计提折旧57万，旧电梯作价4万，请问办公楼新的计税基础是多少？怎么算的
小王老师 | 提问时间：10/25 00:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：办公楼新的计税基础=原计税基础-旧电梯账面价值+新电梯成本=原计税基础-(旧电梯原值-已计提折旧)+新电梯成本=原计税基础-(60-57)+80=原计税基础-3+80=原计税基础+77因此，办公楼新的计税基础比原计税基础增加了77万元。祝您学习愉快！

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企业乙方持有丙30%的股份＞20%，乙企业间接负担的税额为什么是0？
朴老师 | 提问时间：10/25 00:16

#税务#

...

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题目中说剩余面积对外投资，意思是视同销售吗，是一般什么情况下叫视同销售，教科书中有对不动产视同销售的描述吗？答案中为什么要除以80%呀？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 23:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，剩余面积对外投资属于视同销售。解释如下：1.视同销售的含义：视同销售是指虽然没有实际取得收入，但根据税法规定，某些行为在税务处理上等同于销售。例如，将资产用于对外投资、捐赠、交换等，即使没有直接销售行为，也需按销售处理。2.不动产视同销售的情况：不动产视同销售通常包括以下情形：-用于对外投资（如背景中提到的剩余面积用于投资）；-用于抵债、交换；-用于职工福利、奖励等。3.为什么答案中要除以80%：题目中已销售面积为80%，剩余20%用于对外投资，即整体视为100%销售。在计算土地增值税时，收入部分需要按100%计算，因此已销售部分的收入20000万元是80%的销售额，需除以80%还原为100%的销售额，即：$$\text{100%销售额}=\frac{20000}{80\%}=25000\text{万元}$$4.教科书中的描述：教科书中通常会提到，不动产对外投资属于视同销售行为，需按市场价或评估价确认收入，并计算相关税费。5.总结：本题中剩余面积用于对外投资，属于视同销售，因此整体视为100%销售，收入需按100%计算，所以答案中要除以80%。祝您学习愉快！

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老师第30题如何做
暖暖老师 | 提问时间：10/24 23:03

#税务#

你好需要计算做好了发给你

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个人独资企业培训学校，财政给打款，开发票是免税的吗，增值税和所得税
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 21:48

#税务#

您好，这个增值税是免的，个独不需要交企税，是交经营所得

阅读 316

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税务师550题中345题，BD选项还是不明白，为啥D不能借材料采购，贷应交税费应交资源税
朴老师 | 提问时间：10/24 21:35

#税务#

同学你好上传一下题目

阅读 28

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老师我是药店企业我家药品过期营业员买单我做分录借现金贷其他应付款等到药品销毁时我做分录借借其他应付款贷库存商品老师您看我这样做可以么
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 21:32

#实务#

您的药品是免税的？您的买单是什么意思，就是相当于您购买了是吗

阅读 173

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老师，请问第40题采购费用怎么理解
赵老师 | 提问时间：10/24 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采购费用是企业在采购原材料过程中除购买价款之外发生的其他相关费用，这些费用需要计入原材料的成本。在本题中，甲公司购入原材料时，除了支付原材料本身的价款，还发生了运费和途中保险费。收到的增值税专用发票上注明原材料售价为4000元，另发生运费不含税价款为300元（增值税税率为9%），途中保险费为800元。这里的运费和途中保险费就属于采购费用。在计算原材料成本时，需要将这些采购费用考虑进去。不过本题中途中货物有损失情况，其中5%属于运输途中的合理损耗，合理损耗不影响原材料的总成本，只是会使单位成本提高；剩余的35%属于非正常损失，且由供货方重新发货，这部分损失在本次计算采购费用分摊时暂不考虑。若采购费用由购入的20吨材料全部负担，就需要将原材料价款、运费、途中保险费综合起来计算单位成本。祝您学习愉快！

阅读 64

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抵押权无需交付，只需登记就实现权利，那为什么抵押范围还包括实现抵押权的费用？我记得法律里面还有个什么权是比抵押权多一个费用还是少一个是哪个想不起来了
钟存老师 | 提问时间：10/24 20:19

#税务#

诉讼费执行费等都属于实现抵押权的费用无需交付但是实现权利需要成本

阅读 92

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老师，请问40题这里的采购费用题目说由200吨材料全部负担，为啥答案成本扣除了35％呢，怎么理解
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 20:18

#税务#

您好，合理损耗可以计入成本

阅读 113

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净现值等于现金净流量总现值吗
周老师 | 提问时间：10/24 20:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。净现值不等于现金净流量总现值。净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额，用于衡量项目整体的盈利能力。而现金净流量总现值仅表示未来所有现金净流量的折现总和，未扣除初始投资。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为$150-100=50$万元。祝您学习愉快！

阅读 56

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计算旧厂房的房产税为什么是600*(1+3%)，为什么要(1+3%)
赵老师 | 提问时间：10/24 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算该旧厂房的房产税时，使用`600×(1+3%)`的原因是：600万元是购买旧厂房的金额，但房产税的计算基础是房产原值。由于该厂房是购买的旧房，其购买价格通常不包含契税，而契税是计入房产原值的组成部分。题目中提到契税税率为3%，因此需要将契税金额（600×3%）加回到购买价中，以得到完整的房产原值，即`600×(1+3%)`。这样处理是为了确保房产税的计算以完整的房产原值为基础，符合房产税的计税规则。祝您学习愉快！

阅读 27

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那在这一题c选项求现值系数时，为什么分子只用了各期经营现金净流量的现值，而没有加原始投资额的现值呢
张老师 | 提问时间：10/24 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现值指数的计算公式为$现值指数=\frac{未来现金流量现值}{原始投资额现值}$。在本题中，未来现金流量指的是项目投产后各期的经营现金净流量，所以计算现值指数时分子是各期经营现金净流量的现值。而原始投资额是在项目开始时一次性投入的，它作为分母单独计算，不需要加到分子里。本题中，年折旧=$200000\div10=20000$（元），年现金净流量=$7500+20000=27500$（元），则现值指数=$\frac{27500\times(P/A,10\%,10)}{200000}\approx0.84$，其中分子$27500\times(P/A,10\%,10)$是各期经营现金净流量的现值，分母$200000$是原始投资额现值。祝您学习愉快！

阅读 31

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经营期现金净流量和经营期现金流量一样吗
卫老师 | 提问时间：10/24 19:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一样的，营业现金净流量与营业现金流量是一个意思。这里所说的“营业”和“经营”本质相近，所以经营期现金净流量和经营期现金流量含义相同。祝您学习愉快！

阅读 32

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从合作社租入的土地城镇土地使用税，为什么是40000*4/12*6*50%*50%，为什么要*两个50%
周老师 | 提问时间：10/24 19:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物流公司享受“六税两费”减半征收优惠，因此城镇土地使用税需要乘以50%。另外，租入土地的城镇土地使用税由出租方缴纳，但题目中提到该土地未缴纳城镇土地使用税，因此物流公司作为实际使用人需代缴，但享受减半征收政策，所以再次乘以50%。综上，两次乘以50%的原因是：1.公司享受“六税两费”减半征收政策；2.土地未缴纳城镇土地使用税，由物流公司代缴，但继续享受减半征收。祝您学习愉快！

阅读 24

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请问老师，在承包经营中，在计算企业所得税时，需不需要调增承包者的工资？然后在计算个税时需要用会计利润-所得税+承包者的工资-承包费-生计费，这里个税已经相当于调增一遍了，企税需要调吗
周老师 | 提问时间：10/24 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税需要调增承包者的工资。解释如下：1.企业所得税方面：在企业所得税中，承包者工资如果未实际发放，或者不符合税法规定的“合理工资薪金”标准，是不能作为税前扣除项目处理的。因此，这部分工资需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，以确保企业所得税的应纳税所得额准确。2.个人所得税方面：在计算承包者的个人所得税时，通常会使用会计利润减去企业所得税、再减去承包费、生计费等，加上承包者的工资，作为应纳税所得额。这一步已经相当于对承包者的工资进行了调增处理，但这属于个人所得税的计算逻辑，不影响企业所得税的调整。3.两者关系：企业所得税和个人所得税是两个独立的税种，调整逻辑不同。即使在个税中已经调增了承包者的工资，企业所得税仍需根据税法规定进行相应的纳税调整，以确保企业所得税的税基准确。总结：企业所得税需要调增承包者的工资，而个人所得税的计算中已经考虑了这部分工资，但两者是独立的调整过程。祝您学习愉快！

阅读 28

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老师，17906.45是怎么算出来的呢
赵老师 | 提问时间：10/24 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可扣除项目金额中的17906.45万元是取得土地使用权所支付的金额。根据规定，支付的土地出让金21000万元虽然是不含税的，但在计算可扣除的土地价款时，需要将土地出让金视为含税金额处理。该金额的计算过程为：取得土地使用权所支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90％＝17906.45（万元）。其中，21000是土地出让金，630是契税，90%是销售比例（销售比例=(200+29500)÷35000×100%=90%）。祝您学习愉快！

阅读 34

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如图，请问老师，业务2购买了一个占地24000的停车站，为什么不算契税呢？还有业务3购买了一个18000的厂房，为什么不算契税呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 18:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然业务2购买停车场和业务3购买厂房都属于契税应税行为，但题目仅要求计算业务4中以划拨方式取得土地使用权后改为出让方式应补缴出让费所涉及的契税。所以在本题的计算要求下，只计算业务4的契税，即甲公司应纳契税=350×3%=10.5（万元），而不计算业务2和业务3的契税。如果要计算业务2和业务3的契税，可根据契税计算公式：应纳税额=计税依据×税率。业务2契税为2000×3%=60万元；业务3契税为4000×3%=120万元。祝您学习愉快！

阅读 36

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老师，其他应收款收不回来，直接做了借：营业外支出，贷：其他应收款，次年汇算清缴调增，这样的话还需要准备什么资料吗？
文文老师 | 提问时间：10/24 18:10

#实务#

次年汇算清缴调增即可，不用准备资料

阅读 228

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老师我们公司租了车子跑运输，尾板自己装的7600，这个计入哪里，一般尾板可以用三年左右，很多台几十万的费用
家权老师 | 提问时间：10/24 17:59

#实务#

那么计入长期待摊费用，按3年摊销

阅读 26

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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