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2025年一月，张先生计划将名下唯一一套住房（非北上广深住房，原购入价100万元，面积133平方米，当前市场评估价300万元，持有满5年）过户给独生子（本人、配偶及其未成年子女均无房）。请分析房屋赠与、法定继承和房屋转让涉税及合规计划。（假设接受住房赠与契税税率3%，购买住房契税税率1%，印花税税率万分之五）为啥答案三种情况下交的印花税不同呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 00:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：张先生计划将名下住房过户给独生子，涉及三种方式：房屋赠与、法定继承和房屋转让。这三种方式在印花税上的差异主要源于印花税的纳税义务人和计税依据不同。以下是具体分析：1.房屋赠与-张先生的印花税：赠与合同中，张先生作为赠与人，需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-张先生儿子的印花税：作为受赠人，张先生儿子也需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-合计印花税：0.075+0.075=0.15万元。2.法定继承-张先生儿子的印花税：法定继承中，继承人（张先生儿子）需按继承房屋的评估价的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%=0.075万元。-张先生无印花税：作为被继承人，张先生在生前未发生印花税纳税义务。3.房屋转让（买卖）-张先生的印花税：转让方（张先生）在房屋买卖中不涉及印花税。-张先生儿子的印花税：购买方（张先生儿子）在房屋买卖中不涉及印花税。总结：印花税的差异主要在于纳税义务人和计税依据不同。赠与涉及赠与人和受赠人双方纳税，而继承和买卖中仅涉及一方纳税或不涉及印花税。祝您学习愉快！

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梦想成真1，税法二，应试指南，93页例题64答案有误，增值税普通发票不能抵税，增值税专用发票才能抵税，所以，税金应算入设备投资额，按照10%抵税，如此答案应该是B而不是D，答案是否有误？
卫老师 | 提问时间：10/14 23:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有错误。依据现行政策，企业购置并实际使用规定的安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免。这里的投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本题中，取得增值税专用发票注明金额100万元，这部分可作为投资额按照10%抵税；另外支付的运输费和安装调试费7万元（含税），取得增值税普通发票，这部分不计入投资额抵税。该公司2024年度应缴纳企业所得税的计算为：应纳税所得额400万元，税率25%，则应纳所得税额为$400×25\%$；专用设备投资额100万元，可抵免税额$100×10\%$，所以应缴纳企业所得税$=400×25\%-100×10\%=90$（万元），答案选D。祝您学习愉快！

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税二的550题那本书108页514题。第二问房产税为什么不减去消防部门无偿占用的200平方米的房产的原值呢？
赵老师 | 提问时间：10/14 23:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消防部门无偿占用的200平方米是土地面积，而非房产。房产税的计税依据是房产原值，只有房产相关的价值才会影响房产税计算。题目中明确给出的是“消防部门无偿占用200平方米”，未提及对应的房产原值，因此这部分土地占用不涉及房产原值的扣除，无需从房产税计税依据中减除。祝您学习愉快！

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税务师税二 109页。第2题房产税那个为什么要用600×(1+3%)
周老师 | 提问时间：10/14 23:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 600×（1+3%）表示计算旧厂房的房产税计税原值时，需包含购买价格和契税。其中，600万元是旧厂房的购买价格，3%是契税税率，契税金额为600×3%=18万元，计入房产原值后，总的计税原值=600+18=600×（1+3%）=618万元。这是因为税法规定，依照房产原值计税的房产，契税作为购置房产的必要支出需计入房产原值，作为房产税的计税依据。祝您学习愉快！

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施工企业已经开工业主拨的合同约定预付款还可以开不征税发票吗
小锁老师 | 提问时间：10/14 22:30

#建筑#

您好，这个是可以的，能的

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那个企业所得税里技术转让不超过500万的免税，超过500万的部分减半征收，如果是高新技术企业的话，这个减半征收的税率要按正常25%的税率算吗？还是按15的税率
张老师 | 提问时间：10/14 21:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按15%的税率，而是按25%的税率计算。高新技术企业虽然整体可以享受15%的优惠税率，但技术转让所得的税收优惠政策是单独规定的。根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分，应纳税所得额减半，然后按25%的税率计算应纳税额。这个优惠不能与高新技术企业的15%税率叠加使用，因此超过500万元的部分仍按25%的税率减半征收。祝您学习愉快！

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中级会计分录金额后面写了单位会被判定为错误吗？到底扣不扣分？有没有老师咨询过阅卷人？我是北京考区的
汪老师 | 提问时间：10/14 21:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录中是不需要写单位的，所以写单位会扣分，祝您学习愉快！

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将自产、委托加工的货物用于集体福利和交际应酬时，分录贷方库存商品（按成本记账），用于发给个人做福利时，分录贷方主营业务收入（按售价记账），两个都是视同销售，为什么分录的科目不一致呢
苏晓燕老师 | 提问时间：10/14 21:01

#税务#

您稍等我给您编辑

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二小问他的职工福利不需要教资源税吗
周老师 | 提问时间：10/14 20:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。职工福利本身不涉及资源税的征收。资源税主要针对在中国境内开采或生产应税资源的行为，而职工福利属于企业对员工的非生产性支出，与资源开采无关。因此，职工福利不需要缴纳资源税。祝您学习愉快！

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您好，请问一家公司目前注册资本1亿元，某人目前持股0.25%，他的最初出资10万元，那么按目前公司17个亿价值算，卖掉他的股份，他要交多少税？
朴老师 | 提问时间：10/14 20:39

#实务#

个税：转让收入 425 万（17 亿 ×0.25%）- 原值 10 万 = 415 万，按 20% 缴 83 万；印花税：425 万 ×0.05%=2125 元；合计缴税 83.2125 万。

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一般纳税人在报利润表的时候是填本年累计数，上期数不用管，本年累计对应的是利润表哪个数
小锁老师 | 提问时间：10/14 20:39

#实务#

您好，这个的话，本年累计，就是净利润那个金额

阅读 29

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中级会计分录金额后面不小心写了单位会被判定为错误吗？到底扣不扣分？有没有老师咨询过阅卷人？我是北京考区的
卫老师 | 提问时间：10/14 20:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上的会扣一部分的分数，不会全扣的，具体的还需要看当年的阅卷规则。非常抱歉，咱们这里没有参加北京阅卷的老师。祝您学习愉快！

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现在新的所得税的报表职工薪酬那一栏已计入成本费用的薪酬是应发工资数实际支付职工的薪酬是实际银行的扣款，对吗
小锁老师 | 提问时间：10/14 20:28

#实务#

您好，这个对的，理解没错

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中级会计分录金额后面不小心写了单位会被判定为错误吗？
欧阳老师 | 提问时间：10/14 20:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中级会计考试中，分录里不能写单位。虽然从理论上来说，若金额单位一致且明确，写不写“元”不会影响会计信息准确性，但考试有其规范要求。所以不小心写了单位可能会被判定为错误，建议严格按照考试规范答题，避免在分录中写单位。祝您学习愉快！

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2024年3月，已办理临时税务登记的自由职业者张某，取得含税收入8万元，按3%征收率开具增值税专用发票。将自有房屋对外出租，一次性取得年租金20万元，未放弃免税优惠。张某当月应纳增值税？不是不超过十万元不用交增值税吗？为什么答案是8/1.03*3％
朴老师 | 提问时间：10/14 19:51

#税务#

8 万元是开具增值税专用发票的收入—— 开专票意味着下游可抵扣，所以即使单月收入≤10 万，也需按 3% 缴增值税（8/1.03×3%），不能享受免税； 20 万元是出租不动产收入—— 未放弃免税，且 2024 年对个体工商户 / 临时税务登记户，月租金≤10 万（或季≤30 万）可免增值税，20 万是年租金，分摊到 3 月单月≤10 万，所以这部分免税。所以，当月只缴 8 万元对应增值税。

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这道题计算的时候为什么800要/(1+6％)，30不用价税分离呢
朴老师 | 提问时间：10/14 19:49

#税务#

...

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这道题为什么答案没有扣除支付的服务器使用费和打印机租赁费？解题步骤是？
apple老师 | 提问时间：10/14 19:42

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 44

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这道题答案计算免抵税额是200*10％=20是不是答案错了？具体解题步骤是？
朴老师 | 提问时间：10/14 19:41

#税务#

不得免征和抵扣税额：200×(13% - 9%) = 8万元。当期应纳税额：100×13% - (26 - 8) - 6 = -11万元（留抵）。免抵退税额：200×9% = 18万元。应退税额取留抵与免抵退税额较小值 11 万元，免抵税额：18 - 11 = 7万元。

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长期股权投资权益法核算，当被投资单位发生超额亏损，可能贷记的科目有？税务师考试财务与会计应试指南 292页第6题为什么选项没有 A 长期股权投资——投资成本这道题给出的正确答案是长期股权投资——损益调整；递延收益；预计负债
周老师 | 提问时间：10/14 19:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法核算下，当被投资单位发生超额亏损时，会计处理如下：1.冲减长期股权投资账面价值：首先应按持股比例计算应分担的亏损，冲减“长期股权投资——损益调整”，因为该科目反映被投资单位盈利或亏损对投资企业的影响。分录如下：```借：投资收益贷：长期股权投资——损益调整```2.考虑其他实质上构成对被投资单位净投资的项目：如果长期股权投资账面价值不足以冲减应分担的亏损，超额亏损可依次冲减其他实质上构成对被投资单位净投资的项目，但本题未涉及相关选项确认预计负债：若根据合同约定或其他法律规定仍需承担额外损失时，可将超出部分计入“预计负债”。分录如下：```借：投资收益贷：预计负债```4.关于“递延收益”：虽然一般情况下“递延收益”与被投资单位亏损处理无直接关联，但可能因特定业务背景或题目设定条件涉及，比如企业在某些特殊交易中预先收到款项确认为递延收益，而当被投资单位超额亏损时，按约定需用该递延收益弥补。分录可能为：```借：投资收益贷：递延收益```而“长期股权投资——投资成本”通常在取得投资时确定，除非发生追加投资、处置投资等情况，一般不会因被投资单位亏损而调整，所以选项中没有该科目。祝您学习愉快！

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房地产开发企业预收款方式销售自行开发的房地产项目为什么是未发生销售行为的不征税项目
张老师 | 提问时间：10/14 18:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，在预收款阶段属于未发生销售行为的不征税项目，主要是因为在收到预收款时，房屋等不动产还未交付给购买方，销售行为实际上并未完成。从增值税纳税义务发生时间来看，销售不动产的纳税义务通常是在不动产交付等特定条件达成时才产生。而预收款只是企业提前收取的款项，此时还不满足销售行为完成的标准，所以不属于增值税应税销售行为，也就不用征收增值税，属于未发生销售行为的不征税项目。祝您学习愉快！

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老师我就是想问一下，在实务操作中那个集团向外部借的这个利息，然后集团再将借来的款项按照同样的利息，借给集团子公司这个增值税怎么交？
郭老师 | 提问时间：10/14 18:33

#实务#

一般纳税人的6%的增值税借进来的没法抵扣

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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