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正保涉税服务实务的八套模拟试卷的难度和真实考试时,哪个题目难度更大?
郭锋老师
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提问时间:10/14 00:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 二者差不多的 祝您学习愉快!
阅读 65
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企业持有另一家公司的10%股份1年内出售计入什么资产
朴老师
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提问时间:10/13 23:31
#实务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 73
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息税前利润的计算公式是什么?需不需要扣除财务费用和研发费用
欧阳老师
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提问时间:10/13 23:06
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 息税前利润(EBIT)是指企业在扣除利息和所得税之前的利润,计算公式有以下几种:1.$EBIT=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-折旧与摊销$2.$EBIT=利润总额+利息费用=净利润+所得税费用+利息费用$3.$EBIT=销售收入-变动成本-固定成本$,其中变动成本包括变动生产成本和变动销售管理费用,固定成本包括固定销售管理费用和本期固定制造费用。从公式来看,息税前利润需要扣除销售费用、管理费用等,通常财务费用属于需要扣除的项目;而研发费用如果包含在营业成本、销售费用、管理费用中,也相当于被扣除了。也就是说,计算息税前利润时,这些费用都应考虑在内进行扣除。 祝您学习愉快!
阅读 47
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请问增值税即征即退的收入,是在实际收到的时候确认企业所得收入的时点,还是应该按权责发生制的原则确认收入的时点
小锁老师
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提问时间:10/13 22:46
#税务#
您好,这个是实际收到的,这个时点
阅读 46
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产假期间工资照发,13000元/月,个税正常申报,收到生育津贴共计18000元,当月冲减产假工资,请问怎么申报个税?因为填写免税收入的时候提示本期免税收入大于本期收入怎么办?
apple老师
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提问时间:10/13 22:32
#税务#
同学你好,生育津贴直接免个税,无需填写在 个税申报里, 个税申报 只填写正常发放的工资就可以了。
阅读 42
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专项附加扣除是不是每个月都要申报?
小锁老师
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提问时间:10/13 22:31
#税务#
对,每个月都需要的
阅读 23
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请问物业单位,对于给业主造成损失后,申请的减免物业费怎么计入收入,比如应收物业费10000,现减免2000,实际收入收款8000,怎么做账务处理
小锁老师
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提问时间:10/13 22:21
#实务#
您好,这个的话,减免的可以做 借 银行存款8000 销售费用2000 贷 收入10000
阅读 42
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老师想问下第四问为什么不用加第一小问中的摊销100万呢
周老师
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提问时间:10/13 22:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,事项(4)中研发费用加计扣除金额的计算不需要包含事项(1)中无形资产摊销的100万元。解释:事项(1)中提到的100万元是2023年对2020年形成的无形资产进行的摊销费用,这部分费用属于资本化支出的后续摊销,而非2023年当年实际发生的研发费用。根据研发费用加计扣除政策,只有实际发生的费用化支出(如人员人工费用、直接投入费用等)才能享受加计扣除,而资本化支出的摊销费用在税务处理中是按照特定比例(如200%)进行摊销扣除的,但不重复计入当年的研发费用中。因此,事项(4)中仅需考虑2023年实际发生的研发费用,而无需将事项(1)中的摊销费用重复计算。 祝您学习愉快!
阅读 44
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请问做题时要求计算的向税务机关缴纳的增值税、消费税等到底包不包含向海关缴纳的?
卫老师
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提问时间:10/13 21:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 向税务机关缴纳的增值税、消费税不包含向海关缴纳的部分。具体解释如下:1.进口环节的增值税和消费税是由海关负责征收的,这部分税款属于向海关缴纳的,不能重复计算到向税务机关缴纳的税款中。2.国内销售环节的增值税和消费税是企业向税务机关申报并缴纳的,需根据销售额和适用税率计算。3.在计算应向税务机关缴纳的税款时,需扣除进口环节已缴纳的增值税和消费税,避免重复计税。因此,向海关缴纳的税款与向税务机关缴纳的税款是分开的,不能混淆。 祝您学习愉快!
阅读 39
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E可以解释一下么
朴老师
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提问时间:10/13 21:47
#实务#
因为债务人对第三人的权利若为专属性或不可强制执行的,债权人无法代位行使,只有非专属性且可强制执行的权利,债权人才能代位主张,所以选E。
阅读 27
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D可以讲解一下么
朴老师
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提问时间:10/13 21:46
#实务#
根据《民法典》,债务抵销要求给付债务为同一种类、品质(如金钱、同规格货物等)。而相互提供劳务的债务,因劳务的内容、形式、价值难以统一衡量(比如甲为乙提供法律咨询,乙为甲提供装修服务,两者劳务性质不同,无法直接抵销),所以不可以抵销,因此选项D错误。
阅读 39
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老师,我们公司是收款方,这个怎么写分录
小锁老师
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提问时间:10/13 21:38
#财务软件#
您好,借 银行存款 贷 实收资本,这个
阅读 40
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涉税服务法律必刷550第545题,选项C为什么是正确的?本案件不是属于自诉案件吗自诉案件是可以随时委托法定代理人的啊不是等到移送审查起诉之日
卫老师
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提问时间:10/13 21:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题不是自诉案件,这里是公诉案件。是从案件移送审查起诉之日才能委托。 祝您学习愉快!
阅读 38
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老师,我新接的一家账,他给员工交社保的时候,社保单位部分和个人部分都通过应付职工薪酬科目,这样是不是不对呀我应该怎样调整呢
小锁老师
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提问时间:10/13 21:32
#实务#
您好,个人部分,还需要通过其他应付款过度下
阅读 45
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涉税服务法律必刷550 第537题,选项C有误吧?姐姐难道不是近亲属吗?近亲属可以担任辩护人的啊
赵老师
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提问时间:10/13 21:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题已经勘误。改为:C.丙,被告人的表姐,法院的院长 祝您学习愉快!
阅读 34
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550题的第107题B选项跟书上的表述一模一样,为什么不选呢
朴老师
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提问时间:10/13 21:23
#税务#
同学你好,稍等,我看一下
阅读 34
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问下,一般纳税人冲减上个月的未开票,是用账上总的收入减掉系统带出来的收入,剩下的是未开票,在未开票里面冲减之前的,这样和账上能对上吗
刘艳红老师
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提问时间:10/13 21:19
#实务#
您好,在未开票那里申报负数就可以
阅读 54
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税款征收方式中的“定期定额征收”是什么意思
张老师
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提问时间:10/13 21:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 定期定额征收是指税务机关根据纳税人的经营规模、行业特点和历史纳税情况等因素,核定其在一定时期内应缴纳的税款金额,并按照固定期限和固定税额进行征收的一种方式。这种方式适用于账簿不健全、经营规模较小或收入相对稳定的纳税人,如个体工商户。在定期定额征收下,纳税人无需每月详细申报收入和成本,而是按照税务机关核定的固定金额缴纳税款。这种方式简化了纳税流程,减轻了纳税人的申报负担,同时也便于税务机关进行管理。 祝您学习愉快!
阅读 34
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老师C为什么可以抵押
apple老师
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提问时间:10/13 21:06
#实务#
同学你好, 教师家属楼,不属于 公益目的 建立的建筑物。 可以抵押
阅读 28
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老师,第3小点的带货主播直播时的试用样品需要交增值税消费税吗?
小锁老师
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提问时间:10/13 20:57
#税务#
您好,这个是需要缴纳的,要
阅读 29
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老师,请问就本月企业所得税预缴表中,已计入成本的工资薪金这里,是如何填报的?是税前工资总额加上企业负担的福利费,教育经费,企业负担的社保部分,企业负担的公积金部分汇总合计填报吗?还是只填个税申报相同的税前工资?
小锁老师
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提问时间:10/13 20:39
#实务#
您好,这个的话,是属于工资加福利费这些合计的,这个才对
阅读 24
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如何计算定期利息的利率?
秦老师
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提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素: 1. 利息计算周期:确定利息的计算周期,例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额:确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限:确定需要计算利息的期限,例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式:根据利息计算的公式进行计算。一般情况下,定期利息的计算公式为:利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法:根据利息计算的公式,将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入,解出利率。 例如,假设有一个定期存款,本金金额为10,000美元,存款期限为一年,利息金额为500美元。根据上述公式,可以得到以下计算过程: 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此,该定期存款的利率为5%。
阅读 10616
收藏 47
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项?
王一老师
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提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中,有几个常见的注意事项需要注意: 1. 利率的选择:房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择,需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式:房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同,但每月还款中利息占比逐渐减少;等额本金还款法每月还款本金相同,但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期:房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响:如果提前还款房贷,需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用,并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理:房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠,需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算:在会计记录中,房贷利息需要按照实际发生的日期确认,并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项,具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时,咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。
阅读 7833
收藏 34
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
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提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用,包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定: 1. 财务会计准则:办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则,如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定,应当将办公差旅费列入企业的费用支出,以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度:企业应制定相应的内部管理制度,明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时,需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料,并经过相应的审批程序。 3. 费用核算:企业应设立差旅费用科目,将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目,以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证:企业应要求员工提供相关的报销凭证,如发票、票据等,作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息,如费用发生日期、费用明细、费用金额等,以便核实和审计。 5. 记账处理:企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求,将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目,并及时进行核算和登记。 总之,办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度,以确保差旅费用的准确核算和合规性。
阅读 1204
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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求?
李老师
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提问时间:06/02 17:01
#会计实务#
会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求: 1. 诚实守信:会计师应当遵守诚实守信的原则,不得故意提供虚假财务信息,不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密:会计师应当保守客户的商业和财务秘密,不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正:会计师应当保持独立的态度,不受他人的影响或压力,客观公正地执行工作,不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责:会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求,认真履行职责,保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习:会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能,保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规:会计师应当遵守国家的法律法规,不得从事违法违规的活动,不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益:会计师应当把公众利益放在首位,积极履行社会责任,保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉:会计师应当维护会计职业的声誉和形象,不得从事损害会计职业声誉的行为。 以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求,会计师应当严格遵守这些规范,确保自己的职业行为符合道德和职业规范。
阅读 882
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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的?
周老师
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提问时间:06/02 16:27
#会计实务#
会计扩展等式是会计核算的基础,它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中,资产等于负债加上所有者权益。 收入和费用是会计记录的两个重要概念,它们对所有者权益的影响如下: 1. 收入:收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益,如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益,因为收入的增加会增加资产,从而增加所有者权益。 2. 费用:费用是指企业在正常经营活动中发生的,用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益,因为费用的发生会减少资产,从而减少所有者权益。 综上所述,收入的增加会增加所有者权益,费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响,而资产是所有者权益的一部分。因此,会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。
阅读 966
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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法?
欧阳老师
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提问时间:06/02 14:16
#会计实务#
确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素: 1. 折旧方法:常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法,它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度,根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算,每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命:会计需要确定固定资产的预计使用寿命,这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值:残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值,通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数:折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。 综上所述,会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。
阅读 868
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什么是SWOT分析,它在会计实务中的应用是什么?
李老师
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提问时间:06/02 13:48
#会计实务#
SWOT分析是一种常用的战略管理工具,用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths(优势)、Weaknesses(劣势)、Opportunities(机会)和Threats(威胁)。 在会计实务中,SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用: 1. 优势(Strengths):SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势,例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势(Weaknesses):SWOT分析可以揭示组织的财务劣势,例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势,会计师可以采取相应措施来改善财务状况,提高盈利能力。 3. 机会(Opportunities):SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会,例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略,实现组织的增长和发展。 4. 威胁(Threats):SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁,例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁,会计师可以采取适当的风险管理措施,保护组织的财务利益。 综上所述,SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁,以帮助会计师制定财务策略和管理风险。
阅读 970
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信用证开立方式有哪些?
周老师
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提问时间:06/02 13:47
#会计实务#
信用证开立方式有以下几种: 1. 电报开证(Telegraphic Transferable Credit):开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书(Letter of Credit Opening Advice):开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证(Electronic Credit):开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证(Documentary Credit):开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证(Bank Guarantees):开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。 这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择,以确保信用证的有效性和安全性。
阅读 812
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固定资产固定折旧年限后,是否可以继续计提折旧?
周老师
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提问时间:06/02 13:34
#会计实务#
根据会计准则,固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下,当固定资产的折旧年限到期后,不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊,一旦折旧年限到期,固定资产的成本已经完全分摊完毕,不再需要继续计提折旧。 然而,有些特殊情况下,固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限,这时可以考虑继续计提折旧。例如,固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长,此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命,并继续计提折旧。 总之,一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧,但根据实际情况可能存在例外情况,需要根据具体情况进行判断和决策。
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