老师想问下第四问为什么不用加第一小问中的摊销100万呢_税务师

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老师想问下第四问为什么不用加第一小问中的摊销100万呢

hahaacc| 提问时间：10/13 22:10

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周老师

金牌答疑老师

职称：税务师，注册会计师，多年税务师事务所工作经验，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识，帮助学员顺利通过考试。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不是，事项(4)中研发费用加计扣除金额的计算不需要包含事项(1)中无形资产摊销的100万元。解释：事项(1)中提到的100万元是2023年对2020年形成的无形资产进行的摊销费用，这部分费用属于资本化支出的后续摊销，而非2023年当年实际发生的研发费用。根据研发费用加计扣除政策，只有实际发生的费用化支出（如人员人工费用、直接投入费用等）才能享受加计扣除，而资本化支出的摊销费用在税务处理中是按照特定比例（如200%）进行摊销扣除的，但不重复计入当年的研发费用中。因此，事项(4)中仅需考虑2023年实际发生的研发费用，而无需将事项(1)中的摊销费用重复计算。
祝您学习愉快！

10/13 22:11

hahaacc