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老师您好！公司有一购销合同，我们是销售方，合同已执行一大半，现双方协商终止合同，我司采购的部分货物已付款已收票，请问老师，账务该如何处理
宋生老师 | 提问时间：10/13 09:39

#实务#

你这个采购的货物做库存商品就可以了。

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答案选什么
周老师 | 提问时间：10/13 02:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###小规模纳税人转让自建厂房预缴税款账务处理小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%=200÷（1+5%）×5%≈9.52（万元）账务处理为：```借：应交税费——预交增值税9.52 贷：银行存款9.52```所以答案选B。###一般纳税人月末账务处理当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出=170-200+20=-10（万元），说明当期有留抵税额10万元，月末无需缴纳增值税，也无需进行特殊账务处理。祝您学习愉快！

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第10题该选那个?
周老师 | 提问时间：10/13 02:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B正确。账务处理为：```借：银行存款 21630 贷：主营业务收入 21630```解释：根据增值税相关规定，农业生产者销售自产农产品，适用免税政策，因此在销售时不需要计算销项税额。收到的银行存款直接确认为主营业务收入，无需涉及应交税费——应交增值税（销项税额）科目。祝您学习愉快！

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老师您好，以前年度的即征即退进项税额需要更正（税务局说无法划分，要更正申报，从即征即退项目转一部分在一般项目），我是直接选到需要更正的年份修改12行的2个数字嘛？还是把即征即退项目12行改小的数字填到其他什么地方，这样等于我多退税了，后续我应该怎么退回呀
小林老师 | 提问时间：10/12 23:09

#实务#

你好，是你即征即退进项税金额多了还是少了？

阅读 346

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个人名义开的网店，业主名下还有个个体纳税申报的时候需要合并以个体名义申报吗
朴老师 | 提问时间：10/12 22:54

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 342

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所得税季报从业人数如何填报包括哪些
刘艳红老师 | 提问时间：10/12 22:38

#实务#

您好，就是你们最后一个月申报工资的人数

阅读 98

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税务师《财务与会计》梦1，第15章，480页，为什么题目问2024年利润影响额跟销项税额的计算，要考虑25年实际退货的15件，实际退货时收入成本和销项税额调整不是计入25年么
小王老师 | 提问时间：10/12 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，实际退货发生在2025年3月31日，因此收入、成本和销项税额的调整应计入2025年，而不是2024年。但题目中提到的“2024年利润影响额”和“销项税额的计算”，需要结合退货发生时的会计处理对2024年已确认的收入和成本进行追溯调整。具体来说，2024年已按预计退货率确认了部分收入和成本，而2025年实际退货数量少于预计，说明2024年多确认了部分成本和少确认了部分收入。因此，实际退货时需要通过“以前年度损益调整”科目，对2024年已确认的收入和成本进行冲回，从而影响2024年的利润总额和销项税额。总结：1.实际退货发生在2025年，调整应计入2025年。2.但因2024年已按预计退货率确认了收入和成本，实际退货少于预计时，需追溯调整2024年数据。3.这种调整会影响2024年的利润总额和销项税额的计算。祝您学习愉快！

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平销返利可以开专票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/12 22:15

#税务#

您好平销返利不可以开具增值税专用发票。根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）第二条规定，商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票

阅读 399

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老师，图片第20题，5名车间管理人员，属于制造费用，这个不影响损益是吗？那车间生产人员，不是计入生产成本吗？这个影响损益吗？
张老师 | 提问时间：10/12 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，车间管理人员的费用属于制造费用，最终计入生产成本，但不会直接影响当期损益。只有当产品出售并结转成本时，才会间接影响损益。而车间生产人员的费用直接计入生产成本，同样在产品未出售前不影响损益。只有在产品销售后，生产成本才会结转为主营业务成本，从而影响损益。祝您学习愉快！

阅读 44

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销项税，400×9%哪里来的，成本利润率为什么÷1%，内部测试是增值税和消费税都不用交吗
卫老师 | 提问时间：10/12 21:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销项税，400×9%哪里来的，【回复】将100辆纯电动车作为网约车，本月取得不含税运营收入400万元此处取得运营收入，按交通运输服务缴纳增值税。销项税额=400×9% 成本利润率为什么÷1%，【回复】÷（1－1%）的意思是将不含消费税的价格换算为包含消费税的组成计税价格。因为该1.0升油电混合乘用车属于消费税应税消费品，而消费税是价内税，其计税依据（组成计税价格）需要包含消费税。这里的“1%”是该车型适用的消费税税率，通过“÷（1－消费税税率）”的计算，能将成本与利润之和（15×(1+8%)）换算为包含消费税的完整计税价格，进而作为计算增值税的基础。内部测试是增值税和消费税都不用交吗【回复】是的，都是不用交的祝您学习愉快！

阅读 29

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103题，为什么在算不得抵扣的进项税额时除以全部销售额，还要做价税分离，题目给的不就是销售额吗？有点疑惑，请教一下老师
郭锋老师 | 提问时间：10/12 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算不得抵扣的进项税额时，需要将无法划分的进项税额按照比例进行分摊，这个比例是基于当期简易计税方法计税项目销售额和免税项目销售额占全部销售额的比例。因此，需要将含税销售额进行价税分离，以准确计算出不含税的销售额，从而得出正确的比例。具体到题目中，整形美容销售额800万元是含税的，因此需要先进行价税分离，计算出不含税的销售额，再结合其他销售额计算比例。这样可以确保计算出的不得抵扣进项税额是准确的。祝您学习愉快！

阅读 24

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第一题业务1的投资为什么不交消费税？
范老师 | 提问时间：10/12 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托加工收回的应税消费品用于赠送、投资等，在委托加工环节已经缴纳了消费税，后续不再申报缴纳消费税。所以10%对外投资，不再缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 21

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第四小题，为啥公路客票不算进项
张老师 | 提问时间：10/12 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工探亲报销公路客票对应的进项税额不能计算在内，是因为职工探亲属于职工福利，按照规定，用于职工福利的进项税额不得扣除。祝您学习愉快！

阅读 19

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预付的租金为什么是其他应付款？应付的包装物租金可以理解，可预付的租金不应该是提前已经支付的款项吗，为什么是其他应付款
小王老师 | 提问时间：10/12 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预付的租金通常不是其他应付款，而是“预付账款”。当企业提前支付经营租赁的租金时，这部分预付款项代表企业在未来一段时间内享有使用租赁资产的权利，应作为一项资产反映。具体来说，预付的经营租赁租金一般先记入“预付账款”科目，它属于流动资产类别，用于记录企业已支付但尚未消耗或享受其利益的各项费用。随着租赁期间推移，每个月或每个受益期，企业应将这部分预付款逐步摊销转入相应的费用科目，如“管理费用-租赁费”或者“销售费用-租赁费”，这取决于该租赁资产主要用于哪个业务活动。例如，公司为办公场所支付一年的经营租赁租金，收到发票并完成支付后，会计分录为：```借：预付账款贷：银行存款```之后每个月末，根据实际使用的月份比例，从“预付账款”科目转出相应的金额至“管理费用-租赁费”。而其他应付款是企业在日常经营活动中产生的、不属于应付账款和预收账款的各类应付款项，通常包括企业因临时性或偶然性原因而发生的债务，如应付经营租入固定资产和包装物租金（含预付的租金）、存入保证金等。应付的包装物租金属于其他应付款，是因为企业尚未支付该笔租金，形成了一项负债。祝您学习愉快！

阅读 32

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可是解析中，为什么减去了发出的600克？
apple老师 | 提问时间：10/12 21:05

#税务#

同学你好，题目没有发

阅读 109

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综合题到底怎么判断多选单选也，四个选项咋还多选
苏晓燕老师 | 提问时间：10/12 20:55

#税务#

您好，综合题不显示多选单选或者有几个选项的

阅读 118

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老师好，选项E为什么不对呢
妮老师 | 提问时间：10/12 20:40

#税务#

你好，同学，是过半数，不是半数

阅读 118

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梦想成真税法一P141页考点十一，销售自产塔吊取得收入1000万元，同时取得安装收入100万元，这个安装收入为什么不是按甲供工程3%的税率计算税额，答案是按建筑服务9%计算
赵老师 | 提问时间：10/12 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按甲供工程3%的税率计算安装收入，而是按建筑服务9%的税率计算，是因为该安装服务未满足“甲供工程”的条件。根据规定，只有在工程中由甲方（建设方）提供主要材料和设备的情况下，安装服务才可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计税。而在本题中，安装服务是针对销售自产塔吊的配套服务，且未说明属于甲供工程，因此该安装服务应归类为“建筑服务”中的“安装服务”，适用9%的税率。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师请问下如果三个月申请了开票额度调整开了发票然后这个月把那个发票红冲了那么开票额度这个月会返回吗因为上个月开的发票然后产生的增值税要交吗交了会退回吗什么时候退回要怎么操作
郭老师 | 提问时间：10/12 20:22

#实务#

本月红冲以前月份的额度不会增加。一般纳税人一般不会退税，留着以后抵扣，小规模的可以申请退回。

阅读 18

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请问物业公司如何划分作为公共收益部分的支出和作为公司本身的支出
苏晓燕老师 | 提问时间：10/12 20:16

#实务#

公共收益支出：必须是用于业主共有部分的维护、经营和管理相关支出，且需经业主大会或委员会审批。公司自身支出：属于物业服务合同约定的日常运营成本（如人员工资、日常维护费、办公费用等），由物业公司自行承担，不得从公共收益中列支

阅读 216

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怎么做这个题
周老师 | 提问时间：10/12 19:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里建议您先自己做一下，在计算过程中有什么问题，可以继续提问。祝您学习愉快！

阅读 31

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 10518

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 7760

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1196

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 879

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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