免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
###小规模纳税人转让自建厂房预缴税款账务处理小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%=200÷（1+5%）×5%≈9.52（万元）账务处理为：```借：应交税费——预交增值税9.52  贷：银行存款9.52```所以答案选B。###一般纳税人月末账务处理当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出=170-200+20=-10（万元），说明当期有留抵税额10万元，月末无需缴纳增值税，也无需进行特殊账务处理。
祝您学习愉快！