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正保必刷550题，227题，第二小问，答案是不是错的？第一问是简易计税，进项应该是不得抵扣的？
赵老师 | 提问时间：10/20 23:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案没错。虽然业务（1）选择简易计税方法，但业务（2）支付甲建筑公司工程价款所取得的增值税专用发票，对应的是一般计税项目。题目中明确除业务（1）适用简易计税方法外，其他业务均适用一般计税方法，且上述进项税额对应的购进货物等均用于一般计税项目。所以业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为1080万元，答案无误。祝您学习愉快！

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关于居民个人发生的公益捐赠支出，可以选择在计算分类所得时预扣预缴或年度汇算清缴时扣除吗
郭锋老师 | 提问时间：10/20 22:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。分类所得不需要进行预扣预缴和汇算清缴，公益性捐赠支出可以在分类所得中扣除，但不存在预扣预缴或年度汇算清缴时扣除的说法。而如果是在工资薪金所得中扣除公益性捐赠，可以在预扣预缴时扣除，也能在汇算清缴时扣除；要是在稿酬所得等其他所得中扣除，只能在汇算清缴时扣，预扣预缴时不能扣。祝您学习愉快！

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为什么这道题F值是0不是490000，G值是210000不是700000
周老师 | 提问时间：10/20 22:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在甲公司对乙公司投资700万元，持有乙公司35%股份并采用权益法核算的情况下，2020年6月30日乙公司分配现金股利140万元，2020年度乙公司实现净利润200万元。甲公司企业所得税年度纳税申报表A105030和A105000中F值为0，G值为210000的原因如下：1.F值为0：F值对应的是“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”。由于甲公司对乙公司的投资采用权益法核算，且乙公司2020年度实现的净利润200万元已经通过“长期股权投资—损益调整”科目进行了账务处理，因此在纳税调整中不需要再对初始投资成本进行调整。所以F值为0G值为210000：G值对应的是“未按权责发生制原则确认的收入—投资收益”。甲公司在2020年6月30日收到乙公司分配的现金股利490000元（140万元×35%），这部分股利在会计上已经冲减了“长期股权投资—损益调整”科目，但在税务上，股利收入需要在实际收到时确认。由于甲公司已经在会计上冲减了长期股权投资，因此在纳税调整时需要将这部分股利收入调减，即G值为210000元（490000元×40%税率）。总结：F值为0是因为权益法下净利润已经调整，不需要再对初始投资成本进行调整；G值为210000是因为收到的股利在会计上冲减了长期股权投资，但在税务上需要调减应纳税所得额。祝您学习愉快！

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什么是应收账款初始确认金额，含义是什么；下列各项中，应作为应收账款初始确认金额的有（　）。A. 应收债务人的利息 B. 增值税销项税额 C. 赊销商品的价款 D. 应收取的代垫运杂费 E. 实质上具有融资性质的销售商品的债权
王一老师 | 提问时间：10/20 21:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款的初始确认金额，是指企业在销售商品或提供服务时，根据交易实质和合同条款，首次确认应收账款的金额。它反映了企业有权从客户处收回的全部金额，包括商品或服务的价款、相关税费、代垫费用等。应作为应收账款初始确认金额的有：A.应收债务人的利息B.增值税销项税额C.赊销商品的价款D.应收取的代垫运杂费解释：-A.应收债务人的利息：如果合同中明确约定利息支付义务，这部分利息可以作为应收账款的一部分确认。-B.增值税销项税额：增值税是销售商品或提供服务时产生的税费，属于应收账款的一部分。-C.赊销商品的价款：这是应收账款的核心内容，直接反映企业销售商品的收入。-D.应收取的代垫运杂费：企业为客户代垫的费用，属于应收回的款项，也应计入应收账款。-E.实质上具有融资性质的销售商品的债权：这类交易通常涉及分期收款或其他融资安排，其应收账款的确认需按未来现金流量的现值进行调整，因此不直接作为初始确认金额。因此，正确选项为A、B、C、D。祝您学习愉快！

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80万的减值先扣了50万，剩余的30万只在固定，无形中分摊，为什么存货不参与分摊
朴老师 | 提问时间：10/20 20:00

#税务#

因为持有待售处置组中，存货属于需单独核算减值的资产，不参与处置组整体减值的分摊，仅非流动资产（如固定资产、无形资产）参与分摊。

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麻烦问下B不对，留置权优先于抵押权不对吗？
朴老师 | 提问时间：10/20 19:38

#税务#

留置权是优先于抵押权的，不过这道题里选项 B 不符合 “时间在先，效力优先” 规则。因为在选项 B 中，抵押权是在汽车维修前设立的，时间早于留置权（维修后产生留置权），但留置权却优先于先设立的抵押权，这是法律特别规定的留置权优先效力，并非遵循 “时间在先，效力优先” 的一般规则。而题目问的是符合 “时间在先，效力优先” 规则的情况，所以 B 不符合。

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老师您好，我在一本书上看到计提个人社保的分录是这样：借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 8000 其他应收款-社保/公积金（个人） 1500 应交税费-应交个人所得税 500 这里个人公积金部分为什么是其他应收款，而不是其他应付款？不是公司要代职工交给社保部门吗？那应该是其他应付款啊？
苏晓燕老师 | 提问时间：10/20 19:28

#实务#

您好放在其他应收款和其他应付款都行

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这题为什么选B不是选D丫？最后其他综合收益结转之后加起来不就是53吗？
周老师 | 提问时间：10/20 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这问的是对所有者权益的影响，您说的分录，是所有者权益的一增一减，实质上不会影响的祝您学习愉快！

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可转换公司债券持有人行使转换权利导致实收资本增加分录怎么体现出来实收资本增加
卫老师 | 提问时间：10/20 19:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当可转换公司债券持有人行使转换权利时，会导致实收资本增加，其会计分录如下：```借：应付债券——可转换公司债券（面值）其他权益工具（如有）应付债券——可转换公司债券（利息调整）【或贷记】贷：实收资本/股本资本公积——股本溢价（差额部分）```解释：1.借方：反映可转换债券的账面价值，包括债券面值和利息调整部分。2.贷方：-实收资本/股本：表示因转换增加的股本金额。-资本公积——股本溢价：是倒挤出来的差额，用于平衡借贷方金额。通过上述分录，实收资本的增加体现在“实收资本/股本”科目中。祝您学习愉快！

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可转换公司债券持有人行使转换权利会导致实收资本增加吗
小王老师 | 提问时间：10/20 19:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可转换公司债券持有人行使转换权利通常会导致实收资本增加。可转换公司债券是一种特殊债券，持有人有权在特定时间按约定将债券转换为发行公司的普通股票。当持有人行使转换权时，原本的债权债务关系转变为股权关系，公司发行新的股票给债券持有人，这就使得公司的实收资本增加。比如，可转换公司债券转换时的股票股本计算公式为：转股数量=债券面值总额/转股价格。转股数量增加，意味着公司向债券持有人增发了股份，实收资本自然也会增加。祝您学习愉快！

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合伙企业对外转让份额需要其他合伙人一致同意，但是有合伙人职务清偿的时候债权人也可以依法请求法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，法院处置的时候也需要一致同意吗？
宋生老师 | 提问时间：10/20 19:02

#税务#

你好，法院处置不需要了。因为这个是强制执行。

阅读 255

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可转换公司债券持有人行使转换权利分录是什么
卫老师 | 提问时间：10/20 19:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可转换公司债券持有人行使转换权利时，一般的会计分录为：```借：应付债券——可转换公司债券（面值）应付债券——可转换公司债券（利息调整）（或贷记）其他权益工具贷：股本资本公积——股本溢价（倒挤）银行存款（转股不足部分由现金补足的金额）```其中，贷方“资本公积-股本溢价”的金额是倒挤得出的，“银行存款”的金额根据题目条件，为转股不足部分由现金补足的金额。祝您学习愉快！

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您好，请问本科结业第一学历可以吗，工作年限是从高中毕业算还是从本科结业起算
王一老师 | 提问时间：10/20 18:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报考中级本科结业不可以的，需要看本科毕业时间的，但是如果是非全日制学历的话，取得学历之前的工作时间也是可以计算在内的。祝您学习愉快！

阅读 24

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您好，请问会计师中级职称对于学历专业有要求吗
周老师 | 提问时间：10/20 18:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计师中级职称对学历有明确要求，但对专业没有限制。以下是具体说明：1.学历要求-大学专科学历：需从事会计工作满5年。-大学本科学历或学士学位：需从事会计工作满4年。-硕士学位：需从事会计工作满1年。-博士学位：无需会计工作年限。2.专业要求无特定专业限制，只要具备高中及以上学历，并满足相应工作年限即可报考其他条件-遵守会计法律法规，具备良好职业道德。-从事会计相关工作年限需从取得学历后开始计算。总结：中级会计师职称考试对专业没有限制，但需满足学历和工作年限要求。祝您学习愉快！

阅读 23

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郭老师，之前的那个不让问了，老师，您的意思是，他不应该全额红冲，应该把车船税扣除之后红冲是吗
郭老师 | 提问时间：10/20 18:47

#实务#

对的是的，然后他的车船税在备注里面，因为当时这个车船税就没有给你开发票，他就不能在负数里面显示

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*信息技术服务*网络安全管理专项服务发票项目开具以上内容，进什么科目？可以进咨询费吗
郭老师 | 提问时间：10/20 18:46

#实务#

你好，具体的是什么业务？是买来自己使用还是销售出去？

阅读 30

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税金及附加计提未缴纳，企业所得税汇算清缴时调整，在哪里调整，纳税调整表里没有啊
郭老师 | 提问时间：10/20 18:46

#税务#

纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额

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指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的境外股票投资的汇兑差额计哪里
赵老师 | 提问时间：10/20 18:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的境外股票投资，也就是其他权益工具投资。其汇率变动包括汇率变动和公允价值的变动，不区分这两者，都计入其他综合收益。因为其他权益工具投资通常被视为非货币性金融资产，非货币性金融资产的价值不直接以货币金额表示，而是以公允价值计量。其汇兑差额与公允价值变动一起计入其他综合收益，这些变动不直接影响企业的现金流量，而是影响企业的综合财务表现。祝您学习愉快！

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指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资持有期间获得的股利收入计到哪里
周老师 | 提问时间：10/20 18:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资，在持有期间获得的股利收入，应当计入当期损益，即直接计入利润表中的“投资收益”科目。这是因为股利收入属于投资的现金回报，与金融资产的公允价值变动无关，因此不通过其他综合收益核算，而是直接反映在企业的当期利润中。祝您学习愉快！

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实收资本可以补亏吗
郭锋老师 | 提问时间：10/20 18:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实收资本是不可以弥补亏损的。因为实收资本是在工商局登记注册的，不能随意变动，如果有增资或减资等变动，都需到工商局办理注册变更祝您学习愉快！

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个人合伙企业，股东可以报工资吗
朴老师 | 提问时间：10/20 18:28

#税务#

同学你好这个可以的

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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