2015银行从业资格考试《风险管理》知识点：法人客户信用风险

为帮助参加2015银行从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校整理了2015银行从业资格考试《风险管理》知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！

1.集团法人客户的整体状况分析

根据中国银监会2007年修订的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，集团法人客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：

（1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；

（2）共同被第三方企事业法人所控制的；

（3）主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和两代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；

（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。

商业银行首先应当参照单一法人客户信用风险识别和分析方法，对集团法人客户的基本信息、经营状况、财务状况、非财务因素及担保状况等进行逐项分析，以识别其潜在的信用风险。其次，集团法人客户通常更为复杂，因此需要更加全面、深入地分析和了解，特别是对集团内各关联方之间的关联交易进行正确的分析和判断至关重要。

关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。

分析企业集团内的关联交易时，首先应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有关联方，然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。商业银行发现企业客户下列行为/情况时，应当着重分析其是否属于某个企业集团内部的关联方，以及其行为/情况是否属于关联方之间的关联交易：

（1）与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易；

（2）进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；

（3）与特定客户或供应商发生大额交易；

（4）进行实质与形式不符的交易；

（5）易货交易；

（6）进行明显缺乏商业理由的交易；

（7）发生处理方式异常的交易；

（8）资产负债表日前后发生的重大交易；

（9）互为提供担保或连环提供担保；

（10）存在有关控制权的秘密协议；

（11）除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。

总之，在识别和分析集团法人客户信用风险的过程中，商业银行应当力争做到：

第一，充分利用已有的内外部信息系统。

第二，与客户建立授信关系时，授信工作人员应当尽职受理和调查评价，要求客户提供真实、完整的信息资料，必要时可要求客户聘请独立的具有公证效应的第三方出具资料真实性证明。

第三，识别客户关联方关系时，授信工作人员应重点关注客户的注册资金、股权分布、股权占比的变更情况，通过间接持股方式形成的关联关系，通过非股权投资方式形成的隐性关联关系，客户核心资产重大变动及其净资产10％以上的变动情况，客户对外融资、大额资金流向、应收账款情况，客户主要投资者、关键管理人员及其亲密亲属的个人信用记录。

第四，集团法人客户的识别频率与额度授信周期应当保持一致。

第五，在定期识别期间，集团法人客户的成员单位若发生产权关系变动，导致其与集团的关系发生变化，成员行应及时将有关材料上报牵头行，牵头行汇总有关信息后报管辖行，管辖行作出识别判断后，决定是否继续列入集团加以统一管理或删除在集团之外，并在集团法人客户信息资料库中作出相应调整。

第六，对所有集团法人客户的架构图必须每年进行维护，更新集团内的成员单位。

2.集团法人客户的信用风险特征

与单一法人客户相比，集团法人客户的信用风险具有以下明显特征：

（1）内部关联交易频繁

集团法人客户内部进行关联交易的基本动机之一是实现整个集团公司的统一管理和控制，动机之二是通过关联交易来规避政策障碍和粉饰财务报表。

（2）连环担保十分普遍

关联方通常采用连环担保的形式申请银行贷款，虽然符合相关法律的规定，但一方面，企业集团频繁的关联交易孕育着经营风险；另一方面，信用风险通过贷款担保链条在企业集团内部循环传递、放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。

（3）真实财务状况难以掌握

（4）系统性风险较高

为追求规模效应，一些企业集团往往利用其控股地位调动关联方资金，并利用集团规模优势取得大量银行贷款，过度负债，盲目投资，涉足自己不熟悉的行业和区域。

（5）风险识别和贷后管理难度大

由于集团法人客户经营规模大、结构复杂，商业银行很难在短时间内对其经营状况作出准确的评价。一方面，跨行业经营是集团法人客户的普遍现象，在客观上增加了银行信贷资产所承担的行业风险；另一方面，大部分企业集团从事跨区域甚至跨国经营，对内融资和对外融资通盘运筹，常常使得银行贷款的承贷主体与实际用贷主体相分离，进一步增加了商业银行贷后管理的难度。