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2021初级经济师《财政税收》练习题精选（四十）
因为坚持，才会有破茧成蝶这样美好的故事。作为2021年初级经济师备考人，我们也想为自己争取一个完美的结局。以下是本周初级经济师财政税收练习题精选，供考生们学习掌握。练习题精选每周一更新哦~
1、多选题
下列由国家税务局系统负责的有（ ）。
A、各项税收收入
B、基本养老保险费
C、基本医疗保险费
D、工伤保险费
E、船舶吨税
【答案】ABCD
【解析】本题考查税收征收管理。国家税务局系统负责各项税收收入以及基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项非税收入征管。海关系统负责征收和管理的项目有关税、船舶吨税、行李和邮递物品进口税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。
2、单选题
下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（ ）。
A、厨具
B、收藏的字画
C、单位2000的冰箱
D、仅有的一套住房
【答案】B
【解析】本题考查税款征收。个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
3、多选题
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，其法律责任为（ ）。
A、由税务机关责令限期改正
B、处2000元以下的罚款
C、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款
D、情节严重的，处2000～10000元的罚款
E、由税务机关暂停其业务
【答案】ABC
【解析】本题考查税务违法行为的法律责任。扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。
4、多选题
纳税人的下列（ ）行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B、未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿
D、纳税人伪造记账凭证的
E、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
【答案】AE
【解析】本题考查税务违法行为的法律责任。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（4）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；（5）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。选项C的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处于2000元以上5000元以下的罚款。选项D属于偷税，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
5、多选题
下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分的有关规定，说法正确的有（ ）。
A、小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B、年销售额包括税务代开发票的销售额，但不包括免税销售额
C、差额计税的情形下，以差额后的销售额作为年销售额
D、个体工商户不可以成为一般纳税人
E、其他个人不可以成为一般纳税人
【答案】AE
【解析】年销售额中包括免税销售额；差额计税的情形下，以差额前的销售额计入年销售额；个体工商户可以成为一般纳税人。
6、多选题
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、积累型增值税
E、分配型增值税
【答案】ABC
【解析】增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
7、单选题
下列说法中不正确的是（ ）。
A、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率
B、融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税
C、水路运输中的光租业务属于经营租赁
D、增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品及罕见病药品，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税
【答案】B
【解析】融资性售后回租按照金融服务缴纳增值税。
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