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基金从业《法律法规职业道德与业务规范》知识点:内控机制含义

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2016/06/01 13:45:12 字体:

2016年6月基金从业资格考试时间临近,为了帮助大家更好地学习基金从业,正保会计网校为大家分享了基金从业《法律法规职业道德与业务规范》相关知识点,希望对大家有所帮助。祝您梦想成真!

内部控制机制,简称内控机制,是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系,即一个企业组织为了实现计划目标,防范和减少风险的发生,由全体员工共同参与,对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控,采取权力分配、相互制衡手段,制定出系统的、制度保证的运行过程。

基金管理人内部控制机制一般包括四个层次

1.员工自律;

2.各部门主管(包括监察稽核)的检查监督;

3.公司管理层对人员和业务的监督控制;

4.董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。

一般来说,基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强

(1)在设置内部控制机构上,不能重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。建立健全基金管理人内部控制机构,从组织上强化内部控制,引导基金管理人所有员工重视内部控制。

(2)在建立内部控制制度上,不能重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。建立健全可靠的专业委员会、投资管理部门、风险管理部门、市场营销部门、基金运营部门、后台支持部门等完善、独立的内部控制制度。

(3)在执行内部控制制度上,不能重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。进一步强化责任管理、制度管理,规范控制行为,建立健全良好的控制环境、完善的控制体系和可靠充分的控制程序为一体的内部控制管理机制。

(4)在监督内部控制上,不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。首先,要加强对基金管理人的内部控制监督,建立基金管理人重大决策集体审批等制度,以杜绝业务管理层负责人独断专行;其次,要加强对基金管理人部门管理的控制监督,建立部门之间相互牵制的制度,以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊;再次,要加强对关键岗位管理人员的控制监督,建立关键岗位轮岗和定期稽查制度,以杜绝基金管理人中层经理人员以权谋私或串通作案,从而建立健全企业内部控制监督机制。

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