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会计必看!一年只做一次的会计分录

来源: 正保会计网校 编辑:吱嗷 2023/11/14 15:52:37  字体:

1、年底结转全年净利润

本年利润科目1-11月都是有余额的,年底将本年利润科目结转到利润分配-未分配利润,结转后本年利润科目余额为0。

企业盈利时

借 : 本年利润

  贷 : 利润分配——未分配利润

若是亏损,则做相反的会计分录

借:利润分配——未分配利润

  贷:本年利润

2、年底计提10%法定盈余公积金

同学经常会问盈余公积是否必须计提,回答是肯定的,公司法是这么说的,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。法条里面的应当就是必须的意思,所以公司有盈利就必须要计提法定盈余公积。如果是亏损,则不用计提,不用作这个会计分录。

借 : 利润分配——提取法定盈余公积

  贷 : 盈余公积——法定盈余公积

3、结转“利润分配”明细科目

第三个就是结转利润分配的明细科目,把利润分配中除了未分配利润之外的其他明细科目,比如提取法定盈余公积金、应付股利等都结转到利润分配——未分配利润,结转之后,只有利润分配-未分配利润科目有余额,利润分配的其他明细科目没有余额。

借 : 利润分配——未分配利润

  贷 : 利润分配——提取法定盈余公积

        利润分配——提取任意盈余公积

        利润分配——应付股利

本文为正保会计网校老师原创文章

转载请注明

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