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免费-施工企业全盘财税核算和纳税筹划

价      格: 免费

报名人数:33/1000人 报名截止:2021-03-25 21:00

课程形式: 直播课 课时数:1.5课时 所属类别: 建筑/工程税务筹划

课程收益:从最为真实的税案或司法判例解读施工企业“两大税种”(增值税、企业所得税)处理过程中遇到的疑难杂症,并教会你如何从“四务”(业务,法务,税务,财务)融合的角度进行风险应对,从三个维度(会计维度,增值税维度,所得税维度)理清楚建筑施工企业的日常财税业务处理。
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授课名师

梁石

梁石

正保开放课堂特邀实战专家,中华会计网校《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲名师。高级会计师、高级税务顾问,是实战专家型的企业管理创新者。从业近30年,欧资企业背景,深谙建筑房地产企业的营改增政策,同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历,助你解决建筑房地产企业的痛点和难点,并授予您晋升加薪的秘笈。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团,以及较大规模的民营商业地产企业集团,一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作,致力于该行业规范的财税核算,参与企业的合同审定,对经济合同涉税统筹和法务研究,从诸多诉案和税案当中汲取教训,避免税务雷区,也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中,为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划,先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务,为相关顾问企业节税数千万元,是建筑、房地产企业的财税法务专家,常年笔耕不辍,已先后在省市级期刊上发表论文30篇。

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课程安排

直播课程表 直播课程安排
【免费课】施工企业全盘财税核算和纳税筹划 2021年03月25日  19:30~21:00
      赠送资料:按时学习直播课可额外赠送课程电子版讲义,直播间立领50元代金券!
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教学大纲

【课程名称】施工企业全盘财税核算和纳税筹划
【上课时间】03月25日(周四 19:30~21:00)
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【课程大纲】
 1.税案警示挂靠经营惹下的大篓子,被挂靠企业吞下苦果
 2.新收入准则下:建筑施工企业收入的税会差异分析(增值税,所得税,会计处理)
 3.案例解读“利息、工资、税金”所得税前扣除是遵循权责发生制还是收付实现制?
 4.这次宁波市12366的回复似乎缺少一点什么?
 5.【一笔糊涂账】甲乙双方无知税务局也理不清的一个工程项目的计税方法
 6.案例解析“合同资产”“应收账款”“销项税额”“待转销项税额”4个科目的核算?
 7.这样签订的《工程施工合同》就是给后面结算的时候埋地雷的。



【听课须知】
 1.听课名额有限,报课后请按时登入教室听课;
 2.听课时,请认真听讲,遵守课堂纪律;
 3.请文明听课,对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室;
 4.请勿发布课程无关信息,违反此规定的学员将被请出教室,严重者将被限制访问正保开放课堂。


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【课程大纲】
第一模块 建筑服务营改增政策解析
 全面推开营改增试点实施以来,财政部、国家税务总局陆续出台了建筑业相关税收规定。为便于广大建筑业纳税人更好的掌握营改增政策,我们对建筑服务的相关政策规定及业务流程进行了系统梳理整合,编辑了建筑服务涉税业务政策汇编。如今后,财政部及国家税务总局对政策进行调整,请按最新政策执行。
 1、解析财税〔2016〕36号文当中涉及到的“建筑服务”条款
  (1)建筑服务及其组价计价关系
  (2)营改增试点期间,建筑服务的销售额如何确定
   2.1 甲供工程&甲供材工程如何界定其政策口径的差异
   2.2 异地工程项目如何预缴增值税?
   2.3 建筑服务的预收账款VS会计上预收账款如何界定及税务处理
   2.4 预缴税款台账
 2、实际案例解析:《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)
 3、实际案例解析:国家税务总局公告2016年第69号,建筑服务质保金发票如何开具发票和纳税申报?
 4、实际案例解读:国家税务总局公告2016年第23号,如何规范开具建筑服务发票的备注栏
 5、实际案例解析:财税〔2016〕140号 施工机械设备的干租VS湿租
 6、实际案例解析:国家税务总局公告2017年第11号“自产货物+建筑服务”及“总公司+分公司”组织架构下的授权经营模式
 7、实际案例解析:国家税务总局公告2018年第42号“机器设备+安装服务”的政策解析:
 8、实际案例解析财税〔2017〕58号的“甲供材”
 9、总发[2017]99号 财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于进一步做好建筑行业营改增试点工作的意见
 10、实际案例解析:国家税务总局公告2019年第31号建筑服务的“差额扣除”合同和发票的细节处理 
 11、解读建办标[2016]4号 住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知
 12、解读苏建价[2016]154号 江苏省住房和城乡建设厅关于建筑业实施营改增后江苏省建设工程计价依据调整的通知
 13、解读杭州市/通州市造价办关于增值税税率调整后工程结算相关问题的处理方式
 14、解读财税[2016]47号文实务解读:劳务派遣服务营改增后的政策(含如何开票、会计处理等)
 实际案例解析:国家税务总局公告2015年第52号 国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告
第二模块   实操过程中经典案例解析
 1、建筑企业在抗击新冠肺炎疫情期间提供的设计服务建筑服务如何纳税?
 2、小规模纳税人不同情况下如何在异地预缴增值税?
 3、一个建筑企业在同一个预缴地有多个项目如何预缴增值税?
 4、纳税人提供建筑服务适用简易计税是否还需要增值税备案?
 5、在异地提供不同项目建筑服务,正常申报增值税时如何抵减?
 6、发包方只提供水电的建筑工程是可按照甲供工程选择简易征?
 7、建安企业提供建筑服务收到预收款后是否预缴增值税
 8、建筑企业内部授权旗下的其他纳税人提供建筑服务如何纳税?
 9、外管证的有效期最长为多久?
 10、销售自产机器设备同时提供安装服务如何开具发票和纳税?
 11、销售自产的钢结构件的同时提供安装服务必须采取简易计税?
 12、作为总包方需要代发分包方农民工工资,代扣代缴个税如何处理?
 13、包工头个人提供建筑工程服务应按经营所得缴纳个税?
 14、建筑工程施工合同金额与竣工后结算金额不一样,是否需要补交印花税?
 15、签订劳务派遣合同,是否需要缴纳印花税?
 16、建筑公司以包工包料的方式将建筑服务分包出去,是否可以增值税差额征税?
 17、我们作为总包方,把电梯安装业务分包给一个单位,可扣除的分包款是否包括电梯的价款?
 18、目前税率调整以后,原来是16%的合同,对方说现在只能开具 13%的发票,我们如何处理?
 19、企业跨区域提供建筑服务时按规定预缴了增值税,如果后期工程竣工决算后因工程决算金额小于前期已开具增值税发票金额,需要开具建筑服务的红字增值税发票冲减销售额而导致多预缴了增值税,多预缴的增值税须办理退税,须向哪里办理退税?是机构所在地还是建筑服务经营地?
 20、属于劳务派遣的员工,出差取得的火车票能否抵扣进项?
 21、经营地主管税务机关如何确定预缴税款时实现的收入?纳税人需要自行据实判定并对其真实性负责吗?
 22、如果包工头代开发票,是否可以直接从农民工专户发放到包工头账户上?
 23、我公司取得农民工去税务机关代开的发票,是否要代扣代缴个人所得税?如果需要代扣代缴个人所得税,是按照含增值税金额计算还是不含增值税金额计算?
 24、施工企业开具发票备注栏要填写哪些内容
 25、企业支付个人提供的劳务对应的付款凭证是否可在企业所得税前扣除?
 26、汇总纳税分支机构汇算清缴产生多缴税款,应由总机构还是分支机构办理退税?
 27、出租施工设备同时配备操作人员,按照搬运服务缴纳增值税吗?
 28、企业在施工项目所在地缴纳增值税时是否要缴纳企业所得税?缴纳的企业所得税是否可以在机构所在地申报时抵减?
 29、工程质保金可以先不开票吗?
 30、企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损?
 31、税务查补以前年度税款,能否在补交年度企业所得税前扣除?
 32、2019年支付的全年一次性奖金如何计算个人所得税?
 33、我公司为增值税一般纳税人,跨地区提供建筑服务,预缴增值税时,城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率如何确定?
 34、《跨区域涉税事项报告表》是否需要核销?
 35、异地工程项目不预交的风险是什么?
 36、分包不预缴总包有责任吗?
 37、预收款何时转成应税收入?
 38、因税率又一次调整,等审计报告出来,需要开票,这应是按调整前的10%还是目前的9%?
 39、增值税对工程造价有什么影响?一般计税项目造价为110万元,简易计税造价就是103万元吗?
 40、合同印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税?
 41、如何避免被核定0.4%预缴个人所得税?已被核定征收的如何进行会计处理和所得税税前扣除?
 42、预收款时向甲方开具的不征税“建筑服务预收款”发票,后期还需要索回吗?
 43、建筑企业小规模纳税人升成一般纳税人以后,升级前的原项目该按什么税率开票?
 44、政府投资发包的工程结算还能以“审计”为准吗?合同当中如何拟定审计条款?
 45、公司生产铝合金门窗并提供安装是否可以分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率? 
 46、分包方是否可以按照总包方的签约时间适用简易计税的问题
 47、施工方采用简易计税的开票问题
 48、建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形
 49、自然人和项目部签订包工包料的施工合同如何处理
 50、工资薪金的个税不扣缴 企业所得税不得所得税税前扣除?
 51、企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗。
 52、企业以股东名义或其他企业名义向银行贷款的利息支出,如何在税前扣除?
 53、企业由于受信贷政策限制难以贷款,如果企业以内部员工名义向金融企业借款,以企业作为担保方,所借资金由企业使用,利息由企业承担。此种情形,企业承担的利息支出应如何扣除?
 54、提供钢结构制作并同时提供建筑、安装服务,建筑安装服务是否适用简易征收
 55、甲单位与乙单位之间签订分包合同,乙单位委托甲单位将工程款支付给丙单位,是否违背“三流一致”的原则?
 56、总公司为所属分公司的建筑项目购买货物、服务支付货款或银行承兑,造成购进货物的实际付款单位与取得增值税专用发票上注明的购货单位名称不一致的,能否抵扣增值税进项税额?
 57、建筑工程项目采用不同计税方法的,在2016年5月1日后竣工的,处置结余的工程物资如何计税?
 58、法院判决企业支付赔偿金,但无法取得发票,此项支出可否税前扣除?
 59、常见的不合规发票有那些?
 60、非物业公司收取水电费如何缴纳增值税开具发票的相关问题
 61、内容:我公司收到客户支付的延期付款利息,因货款的增值税发票已经开具,现针对收到的延期付款利息是否可以单独开具增值税发票?如果可以开具,应税货物或劳务那一栏应该是什么呢?
第三模块   建筑施工企业常见合同的细节管控
一、建筑施工企业的合同签订需要注意的细节要点
 1、合同中必须明确价格和增值税额
 2、增加双方详细信息栏 
 3、合同中描述清楚不同税率服务内容 
 4、提前筹划跨期合同
 5、修改发票、付款时间条款
 6、签订采购合同时,合同中的违约金不能跟销售额挂钩
二、总承包施工合同税务条款如何拟定?
  A、合同价款与付款时间把握要点
   1、明确约定合同价款,按照节点顺序约定付款时间  
   2、发包方付款时可附条件 
   3、根据实际情况评估风险后确定合同价款性质 
   4、保修金的支付
  B、违约约定承担责任要点
   1、依据双方的义务约定违约责任
   2、对延期付款约定违约责任及延期付款的约定
   3、违约金与赔偿金应约定具体数额或具体计算方法,具有可操作性,以防止事后产生争议。
 三、绿化工程税收筹划案例及政策分析
 四、违约金企业所得税税前扣除凭证要求及常见合同价外费用解读
 五、机械租赁费的不同合同签订方式下的纳税筹划
 六、“甲供材”“甲供工程”政策口径的差异及《工程施工合同》如何竣工结算?
 七、【税务稽查案例】合同涉及到交易和开具发票不匹配导致补税和滞纳金
 八、【司法案例】合同是否可以约定合同价不含税?
第四模块   全维度解析增值税纳税义务时间
  全面营改增之后,施工企业将签订各种各样的合同,接收到各种类型的发票,如何取得及何时取得符合要求的税收凭证来满足我们抵扣的要求和所得税税前扣除的要求?如何确定各类业务对应的增值税纳税义务时间就尤为重要。本模块全维度解析各类业务对应的增值税纳税义务时间如何确定?
 1、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务的应税销售行为
 2、纳税人采取直接收款方式销售货物;
 3、纳税人采取赊销方式销售货物;
 4、纳税人采取赊销方式销售货物,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的;
 5、纳税人采取分期收款方式销售货物,签订了书面合同的;
 6、纳税人采取分期收款方式销售货物,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的;
 7、纳税人采取预收货款方式销售货物(特定货物除外);
 8、纳税人采取预收货款方式,生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物;
 9、纳税人委托其他纳税人代销货物;
 10、纳税人销售加工、修理修配劳务;
 11、纳税人进口货物;
 12、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产的应税行为;
 13、纳税人销售服务、无形资产或者不动产,签订了书面合同并确定了付款日期的;
 14、纳税人销售服务、无形资产或者不动产,签订了书面合同但未确定付款日期的
 15、纳税人销售服务、无形资产或者不动产,未签订书面合同的;
 16、纳税人销售(有形动产和不动产)租赁服务采取预收款方式的;
 17、纳税人销售建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的;
 18、纳税人从事金融商品转让的;
 19、金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息及自结息日起90天后发生的应收未收利息的;
 20、银行提供贷款服务按期计收利息(纳税人提供贷款服务,一般按月或按季结息)的,结息日当日计收的全部利息收入;
 21、纳税人发生视同销售货物行为的纳税义务时间确定;
第五模块 财会【2017】22号《企业会计准则第14号——收入》
 1、新收入准则修订的主要内容及变化
 2、新收入准则修订的意义
 3、收入定义的重述
 4、收入确认的核心原则
 5、《合同法》VS新收入准则
 6、“年末暂估收入,次年开发票”的税会处理
第六模块  新收入准则下税会差异分析及处理
 1、案例解析设备安装工程项目的税会差异;
 2、案例解析总承包工程项目的税会差异;
 3、会计上收入确认和增值税收入(销售额)确认及开具发票在时间点上的差异比对
 4、新收入准则下,收入确认确认收入时产生税会差异的4种情形
  4.1 合同存在可变对价
  4.2 合同存在重大融资成分
  4.3 合同附有销售退回条款
  4.4 合同附有质量保证条款
第七模块  新收入准则下挂靠经营的全流程财税核算
 【案例】自然人(张三)以神马建设集团有限公司(被挂靠企业)的名义承建一个异地工程项目,该项目是按照一般计税方法计税。从项目的招投标到《工程施工合同》的签订,再到会计核算主体的确定及相关核算:
 1、会计科目的设置;
 2、预缴增值税;
 3、企业所得税预缴;
 4、异地项目涉及到的个人所得税的处理
 5、被挂靠企业规范签订合同;
 6、规范取得发票;
 7、规范开具发票;
 8、各项税费的申报和缴纳;
 9、全流程的账务处理
 10、挂靠人如何从被挂靠单位取得属于自己利润
第八模块《保障农民工工资支付条例》建筑施工企业的应对
一、建筑安装业关于农民工用工一般是四种方式;
 1、与建筑劳务公司签订劳务分包合同
 2、项目部直接雇用农民工
 3、与劳务派遣公司签订劳务派遣合同
 4、与个人包工头(班组)签订建筑劳务承包合同
二、【实操案例】建筑企业总承包方与农民工签订劳动合同直接发放农民工工资的财税处理
 1、农民工个税的扣缴义务人和申报缴纳地点
 2、农民工个税的征收方式:核定征收个人所得税和查账征收个人所得税
 3、农民工工资的财务处理
第九模块 建筑施工企业常见会计业务的账务处理
 1、新收入的会计处理,一般需要新增设置会计科目(12个)。
 2、新旧收入准则衔接案例
 3、案例解析总承包施工企业全流程财税处理
  3.1 合同付款节点的约定及分析
  3.2 收到工程备料款的账务处理及发票开具
  3.3 预交增值税计缴和会计分录
  3.4 收到工程进度款的账务处理
  3.5 实际发生成本的归集及注意要点 
  3.6 如何确认增值税销售额及销项税额
  3.7 如何确认履约进度
  3.8 如何结转收入和成本
  3.9 实际发生安装成本的归集及履约进度的确认
  3.10 “合同结算”的科目使用
  3.11 “应交税费-待转销项税额”的使用
  3.12 “合同负债”和“预收账款”及增值税“预收款”的差异分析
  3.13 开具建筑服务发票和增值税纳税义务时间不一定有必然联系
  3.14 合同约定付款节点和发票开具时间点管控技巧
第十模块   建筑施工企业的所得税处理
一、所得税的政策梳理
 1、案例解析:总分机构分摊税款的计算及填报纳税申报表
  【政策依据】2012年第57号公告《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
 2、总分机构分摊过程中,不需要就地预缴企业所得税的特殊情形
 3、深度解析建筑施工企业如何运用《所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局2018年第28号)?
二、所得税具体扣除项目逐项解析及纳税申报填报列示
 1、工资薪金支出
 2、与工资相关的三项费用
 3、社会保障缴款
 4、保险支出
 5、利息支出(向金融机构,非金融机构,自然人(法人)股东,股东之外的其他自然人等借款的利息)如何处理?
 6、业务招待费的纳税筹划
 7、广告费和业务宣传费
 8、租赁费
 9、劳动保护支出
 10、公益性捐赠支出
 11、佣金、手续费

学员评价

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