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汽车4S店全盘账务处理及风险控制
汽车4S店全盘账务处理及风险控制
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汽车4S店全盘账务处理及风险控制

价      格: ¥ 670.40 日常价:¥838.0

课程形式: 录播课 课时数:23.2课时 所属类别: 汽车4S店 学习期:180天

课程收益:本课程结合老师19年的行业工作经验列举了大量的行业票据与实务操作案例,详细讲解了4S店日常财务工作与管理能力方法:从科目的设置使用到期末内外部报表的出具与财务指标的分析;从主营的新车销售、维修业务、到其他各类附加业务的账务处理方法;不同的融资方式及其在资金控制中如何发挥作用;汽车行业相关财税知识的及时更新与解读;汽车行业实务操作中内控舞弊的风险管控、金三系统下税收风险的防范和合理的税收筹划……学员通过学习可以掌握实际工作中的各项具体业务与管理技能,成长为一名合格的财务人员。
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授课老师

郝卯花

郝卯花

注册会计师、税务师、美国注册管理会计师、北京某税务师事务所高级财税顾问、汽车行业资深培训讲师。从事财务工作24年(汽车行业20年),培训经验10余年。现任职某豪华车经销商集团核算、税务兼财务培训负责人,主要负责集团旗下各店财务人员财税知识培训;集团内高管人员的财税知识和内控流程培训;新建店搭建及流程辅导检查。从日常账务处理到报表分析、预算管理、资金使用、税收筹划、内部风险控制有着丰富的实战经验及培训经验。课后对学员的工作难题耐心解答,受到学员一致好评。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
课前引导视频 共55集视频,录播部分包括汽车4S店财务处理及延展知识,内容丰富详实,报课后即可学习录播视频
1、前言及课程介绍
2、简介
3、岗位设置及工作流程
4、工作完成时间及日常报表
5、认识各类原始单据-01
6、认识各类原始单据-02
7、货币资金及应收账款
8、存货
9、应收账款及存货账务处理举例
10、固定资产及折旧
11、其他资产及摊销
12、应付职工薪酬和增值税
13、增值税科目结转
14、权益、收入、成本、费用-01
15、权益、收入、成本、费用-02
16、销售会计日常工作内容
17、商品车内部管理流程及衔接
18、新车销售及附加业务、退款的账务处理举例
19、维修会计的日常工作内容及业务流程管控
20、维修业务账务处理举例
21、客户个贷、库存融资、赠送业务核算举例
22、厂家返利核算的基本原理及误区
23、厂家返利核算的账务处理举例
24、试驾车处置及财务绩效核算方法举例
25、财务报表编制实例-01
26、财务报表编制实例-02
27、结账注意事项
28、厂家报表、内部报表、预算编制知识
29、预估返利、内部报表excel公式及结构实操讲解
30、原始单据整理、会计凭证装订准备工作
31、会计凭证、账簿、报表装订及档案管理办法
32、资金来源、融资类型对比
33、长库存和应收账款的管理
34、销售、售后收付款环节
35、财务内部风险、发票风险
36、常见不合规发票的风险举例
37、增值税基础知识-01
38、增值税基础知识-02
39、增值税基础知识-03
40、增值税相关法规、消费税
41、企业所得税-01
42、企业所得税-02
43、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读(1)
44、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读(2)
45、个人所得税(1)--新税改的亮点
46、个人所得税(2)--专项附加扣除解读
47、个人所得税(3)--工资薪金所得计算举例
48、个税计算、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、附加税
49、经销商的经营关键指标管理
50、相关法规条文讲解及行业内动态关注
51、试驾车全套处理与增值税科目设置结转
52、赠送礼品与厂家返利
53、内部控制补充
54、各税种稽查风险提示
55、新版《机动车发票使用办法》解读
      赠送资料:1、独家配套电子版本学习资料,直播+录播共2套(请大家自行在听课页面下载);2、日常财务工作常用的Excel表格及模板24个及219个财税文件;财务人员必备的8个炫酷Excel图表分析模板、79个Excel函数公式快速查询、101个Excel快捷键大全各一套;日常管理实用的应收账款管理系统(含账龄分析,销售图表)一套;2022年汇算清缴最新电子版报表(带251个最新政策文件指引)一套;3购课后添加班主任微信【kfkt001】进入专属课程答疑群

教学大纲

第一部分 4S店的财务工作特点

 1、4S店简介:主要经营管理模式及内部人员管理框架

 2、4S店财务验收需要的条件及外部财务环境

 3、4S店财务人员分工及岗位设置、各岗位内部工作的衔接

 4、4S店财务报销付款制度及流程

 5、4S店财务部门各项具体工作的完成时间节点

 6、认识各类原始单据

第二部分 会计科目的正确设置和使用规定、日常业务处理举例

 1、资产类

  详细讲解库存现金;银行存款;各类其他货币资金;各项应收账款,如:应收整车款、维修款、保险,延保,客户个贷等;库存商品,如新车、库存配件、低值易耗品、固定资产及折旧在会计科目中的设置及相关账务处理举例。

 2、负债类

  详细讲解短期借款;应付账款,如:商品车、配件、精品;其他应付款,如代收客户的车辆保险、购置税、分期服务费、客户保证金等;员工薪酬及五险一金,应交税费在会计科目中的设置及账务处理举例。详细讲解了增值税月底年底的结转处理。

 3、所有者权益类

  详细讲解股东实际投入公司的资本额、公司经营净利润等内容。

 4、损益类详解

  详细讲解新车销售、汽车维修收入(工时收入、配件收入)、精品装饰、二手车置换、保险手续费等收入与对应的成本及各类费用核算。

第三部分 4S店特殊业务账务处理技巧

 1、整车销售账务处理:

  销售会计工作内容、商品车内部管理流程衔接、新车销售各级毛利管理、商品车销售基础账务处理、衍生业务账务处理、结转商品车成本账务处理举例。

 2、售后维修业务账务处理:

  维修会计衔接人员及工作内容、保险理赔业务、首保索赔业务、大客户管理、厂家配件入库相关流程、外采配件进销存管理、厂家系统模块介绍、账务处理、配件盘点、在修车盘点、维修业务的卡券管理、维修预存储值的处理、维修成本的结转、售后维修业务账务处理举例。

 3、客户个人信贷分期账务处理。

 4、关于4S店库存融资账务处理。

 5、关于4S店折扣、赠送、佣金、视同销售的业务核算。

 6、关于“初次购买税控设备或支付税控服务年费”的规定及账务处理 

 7、4S店附加业务账务处理

 8、4S店厂家返利的财务处理:

  折扣的类型、平销返利的税收政策规定、厂家返利发票的开具方法及形式、实务中返利核算的两个方式、常见核算误区、注意事项,收付实现制与权责发生制下红蓝同票与红字发票的不同账务处理举例、返利与销售业务结合的账务处理举例、厂家返利的管控办法。

 9、4S店销售自己使用过的固定资产(处置试驾车)账务处理 :

  增值税转型后购置的固定资产处置账务处理

  增值税转型前购置的固定资产处置账务处理

 10、财务人员绩效工资的设置

第四部分 报表及4S店年度预算编制

一、财务报表基础知识讲解:认识财务报表、财务报表结构及相关指标讲解、通过实例学习资产负债表、利润表、现金流量表的编制、看懂财务报表的意义

二、4S店内部报表及外部报表的编制:

 1、总账结构详解、结账前的检查核对要点

 2、三大财务报表的逻辑关系

 3、4S店厂家报表编制思路

 4、4S店内部经营报表编制

 5、4S店年度财务预算的编制及执行

 6、近年来统计局对4S店统计报表检查容易出错的关键点

第五部分 会计凭证装订及会计档案保管技巧

 1、原始单据的整理、粘贴方法及实操举例

 2、会计凭证装订

 3、会计账簿及其他会计资料装订

 4、会计档案管理办法

第六部分 4S店资金安排及财务费用控制要点

 1、融资类型优劣对比及应用举例

 2、长库存积压及应收账款账龄对资金成本的影响

第七部分 汽车4S店财务风险控制关键点

 1、销售风控点

 2、售后风控点

 3、财务内部风控点

 4、存货风控点

 5、固定资产的管理

 6、应收账款风控点

 7、发票方面风控点

第八部分 4S店税种讲解及风险把控

 1、流转税:增值税

  (1)增值税的纳税人及汽车4S店销售额的规定

  (2)增值税纳税人的分类及认定标准

  (3)一般纳税人应纳税额的计算及举例

  (4)汽车4S店需要交6%增值税的业务

  (5)营改增相关知识解说

  (6)增值税进项税额不得抵扣情形及实务案例分析

  (7)4S店银行单据的抵扣规定

  (8)增值税专用发票的认证知识及注意事项

  (9)进项发票认证的常见抵扣误区

  (10)不需要认证的增值税专用发票举例

  (11)不能抵扣的项目能否开具增值税专用发票?

  (12)4S店取得了不能抵扣的增值税专用发票的处理办法,如何避免滞留票风险。

  (13)4S店开具红字发票的规定(厂家返利发票)

  (14)索取增值税专用发票的注意事项

  (15)汽车行业增值税新增法规的讲解

   1)关于实施违规开具机动车销售统一发票的机动车企业名单公示制度的公告

   2)电子普通发票的风险把控、可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人

   3)财政部关于印发 《增值税会计处理规定》的通知

   4)关于增值税发票开具有关问题的公告

   5)增值税专用发票认证期限延长至360日

   6)关于增值税发票和增值税普通发票管理若干事项的公告 

   7)增值税一般纳税人登记管理办法

   8)总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告(2017修正)

   9)关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知

   10)关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告

   11)成品油发票的规定

   12)关于深化增值税改革有关政策的公告的解读(2019. 4.1起执行)

 2、流转税:消费税

  (1)汽车行业消费税的相关政策规定

  (2)调整后的小汽车税目税率规定

  (3)超豪华小汽车消费环节征收消费税的账务处理举例

 3、企业所得税

  (1)企业所得税纳税期限和纳税申报的规定

  (2)汇算清缴的对象

  (3)所得税税率

  (4)权责发生制与税法优先原则

  (5)应纳税所得额的计算公式

  (6)汽车4S店扣除项目的内容

  (7)汽车4S店扣除限额具体讲解及举例

  (8)企业所得税亏损弥补规定及举例

  (9)不得扣除的项目讲解

  (10)4S店日常报销的注意事项

  (11)报销和发票管理技巧

  (12)企业所得税汇算清缴实务计算举例

  (13)4S店跨年发票的处理技巧

  (14)业务招待费的核算及风险防范

  (15)汽车行业企业所得税新增法规讲解

   1)航空公司机票退票费是否需要开发票的规定

   2)关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知

   3)《中华人民共和国企业所得税法》第二次修订

   4)所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告

   5)关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告及解读

 4、个人所得税:

  相关政策规定、月工资薪金的计算、4S店年终一次奖金的计算、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除规定。

 5、其他小税种:

  城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、车船税、房产税、土地使用税、环保税、车辆购置税

第九部分 4S店经销商的经营关键指标管理(财务报表分析)

 1、各项附加业务毛利比

 2、费用/利润比、零服吸收率、库存深度

 3、资产周转率、资产回报率

 4、销售回报率、营运资本比率、权益比率

 5、流动比率、速动比率、资产负债率

第十部分 相关法规条文讲解及行业内动态关注

 1、对重大税收违法案件当事人的限制性规定

 2、《重大税收违法失信案件信息公布办法》施行

 3、从事涉税服务人员个人信用指标施行

 4、财政部对财务报表两年三次修订的具体内容讲解

 5、全国财政电子票据式样和财政机打票据式样

 6、关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理

 7、压缩企业开办时间

 8、刷卡手续费调整风险及应对案例

 9、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表填写提示

 10、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知

 11、关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

 12、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围

 13、企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为免征增值税开具增值税专用发票的注意事项

十一、录播课重难点与新规知识补充:

1、新会计准则下,商品车采购--转为试驾车--试驾车处置,三个环节的账务处理举例

2、增值税科目设置及期末结转

3、赠送给客户礼品的涉税问题

4、关于厂家返利的知识讲解与实务案例

5、“以前年度损益调整”科目讲解

6、增值税专用发票只报销一部分的财税处理

7、年度财务预算的编制及执行

8、外单位人员调查会计档案的风险管理 

9、汽车4S店内部控制补充知识

10、取得了不能抵扣的增值税专用发票的处理办法

11、如何规避公司面临的个人所得税风险

12、个税稽查关注点

13、2021年起累计收入不超6万元的暂不预扣预缴个税

14、企业所得税扣除项目及其标准总结

15、企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴账务处理

16、房产税与印花税的稽查关注点提示

17、新版《机动车发票使用办法》解读

学员评价

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