金税四期下——汽车4S店企业所得税涉税风险管理

【课程背景】
　当前我国财税改革的节奏越来越快，涉及的业务面也愈加深远，各业务链的改革环环紧扣。税收政策的变革不但给企业的纳税管理带来了诸多不确定因素，更伴随着意料之外的纳税风险。对企业而言，欲消化这些政策从容应对税制改革、关注细节，规避纳税风险，亦是不小的挑战，对企业的税务管理工作更是提出了新的要求。
　目前4S店紧缺的，是合格的财税管理人才，要懂财务，还要懂业务；会算账，还要随时关注可能发生的税收风险……我们汽车行业内的财务人员因日常工作繁忙，学习时间有限，税收知识水平欠缺，如何能有效地为企业规避税收风险，就显得尤为重要。
【面向学员】
　1.已从事4S店财税工作，希望完善自身税务管理水平的财务人员
　2.准备加入4S店财务工作，期待学习更多行业内相关税务知识的财务人员
【课程大纲】
一、当前税收环境介绍
　1.大数据及人工智能背景下的涉税风险
　2.金税三期、金税四期是什么
二、了解企业所得税汇算清缴
　1.什么是汇算清缴
　2.汇算清缴的对象
　3.汇算清缴的时间、补充申报的时间规定
　4.所得税税率
　5.权责发生制和税法优先原则
三、关于企业所得税的收入
　1.收入的具体规定
　2.企业所得税的视同销售
　3.汽车4S店的特殊收入
　4.收入的确认时间
四、允许4S店税前扣除的项目及其标准
　1.应纳税额的计算方法、遵循的原则
　2.扣除项目的总体思路
　3.资产的税务处理：固定资产、无形资产、长期待摊费用
　4.具体扣除项目讲解
　　1）工资薪金的具体规定及讲解
　　2）职工福利费的范围及具体讲解
　　3）工会经费的范围及具体讲解
　　4）教育经费的范围及具体讲解
　　5）保险费用支出范围及具体讲解
　　6）利息费用的范围及具体讲解
　　7）业务招待费的范围及具体扣除限额讲解
　　8）广告费和业务宣传费范围及扣除限额讲解
　　9）公益捐赠支出范围及扣除限额讲解
　　10）无发票扣除的具体事项讲解
五、不得扣除的项目
　1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
　2.企业所得税税款
　3.税收滞纳金
　4.罚金、罚款和被没收财物的损失
　5.超过规定标准的捐赠支出
　6.赞助支出
　7.未经核定的准备金支出
　8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
　9.与取得收入无关的其他支出
六、关于所得税税前不得扣除的凭证举例
　　15种发票模板与案例结合
七、企业所得税弥补亏损
　1.亏损弥补的相关规定
　2.经典案例分享
八、所得税汇算清缴计算举例分享
九、日常工作及年度结账前的注意事项
　1.各项会计科目期末的清查盘点工作
　2.财务报表和纳税申报表风险自查
　3.会计档案的风险自检 
十、会计科目存在的具体涉税风险管理
　1.资产类：存货、应收账款、其他应收款
　2.负债类：应付账款、预收账款、其他应付款
　3.损益类：工资薪金、福利费
　4.税务稽查关注的费用
　5.企业所得税计提缴纳与汇算清缴的账务处理举例
十一、4S店汇算清缴的资料提报
　1.清单申报
　2.专项申报
　3.企业所得税备案事项
十二、4S店日常工作中的实务热点问题汇总
同一个法人注册了两个公司互相开票是否存在着风险
长期待摊费用中开办费摊销的规定
私车公用的问题
固定资产残值率的问题
跨年发票的财税处理举例
员工补贴的涉税问题
食堂发票如何取得
赠送客户礼品的涉税问题
企业购买、充值预付卡的税前扣除规定
解除与员工劳动合同的补偿扣除问题
业务招待费与聚餐费、误餐费、差旅费、会议费、业务宣传费的辨析
支付客户的续保返现款无发票是否可以税前扣除
4S店支付的违约金税前扣除应提供哪些证明材料
4S店客休区为客户提供餐饮用品的财税处理
12月计提的工资于次年1月发放，汇算清缴能扣除吗
购入土地两年后才新建展厅的财税处理
违反厂家规定支付的罚款计入营业外支出能否税前扣除
企业为员工承担的个税，计算企业所得税时能否扣除
主管税务机关对纳税人汇算清缴资料审核的要点有哪些
企业为退休人员缴纳的补充养老、补充医疗能否在税前扣除
保安保洁人员费用的税前扣除问题（劳务派遣）
银行手续费未取得发票的风险
无发票的费用能否税前扣除
个人抬头发票能否税前扣除
员工体检、供暖补贴能否计入福利费进行扣除
未支付的租金能否税前扣除
一次性税前扣除的资产是否需要计算净残值
职工读MBA的学费列支问题
十三、深度解析《企业所得税税前扣除凭证管理办法》2018年28号文件