2022企业所得税汇算清缴政策解读与申报_郝卯花老师_技能,技能（视频）,税务/汇缴培训课程

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授课老师

郝卯花

注册会计师、注册税务师、高级会计师、美国注册管理会计师；实战型财税辅导专家、资深财税讲师；从事财税工作26年，历任“汽车经销商前50强”集团财务总监10年；现任北京某税务师事务所高级合伙人，带领专业团队走在政策最前沿，任百余家企业高级财税顾问；专注于《企业会计准则》与税收法规研究15年，线上线下培训经验10余年；国内6家知名大学总裁班、EMBA班、MBA班客座讲师；大型央企上市集团、税务机关、教育部大学生能力考试特聘财税讲师；国内30多家培训机构特聘财税讲师；对新会计准则下全盘账务处理、“金税四期”下涉税风险与纳税筹划技巧、内部控制、“业财税融合”的流程搭建有着深厚丰富的实战经验及培训经验，学员累计6万+，为社会培养了大量中高层以上财税管理人才。课程内容专业严谨、政策新、案例多、落地性强；授课风格通俗易懂、由浅入深、由点到面，大量实务案例结合最新政策法规，“零基础”学员也能快速掌握专业技能，突破职场瓶颈，提升财务管理思维，广受学员好评。

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课程安排

录播课程表	视频开放时间说明
1、纳税人、税率、应纳税所得税、利润的形成与分配	报课后即可学习录播视频，学习期180天。
2、基本原则、补充申报、汇缴前的准备工作、税会差异
3、日常核算与证据链管理--货币资金、存货类项目
4、日常核算与证据链管理--固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊、投资性房地产等
5、日常核算与证据链管理、财务档案、扣除凭证的基本要求
6、企业所得税收入的处理：范围、确认、不征、免征
7、企业所得税收入的处理：视同销售、折扣等
8、企业所得税收入处理：无偿赠送、分期收款、租金收入、特殊规定等
9、企业所得税成本费用处理：税前扣除概述、形式要件与实质要件
10、企业所得税成本费用处理：据实扣除
11、企业所得税成本费用处理：限额扣除
12、折旧、摊销的处理
13、资产损失的财税处理
14、金融股权类
15、不得扣除
16、理解误区解读
17、跨年票据
18、票据审核要点
19、应纳税额的计算与复核技巧
20、企业所得税亏损弥补：政策、计算、填报演练
21、税收优惠政策：税率式减免
22、税收优惠政策：税基、税额减免
23、企业所得税月（季）度预缴申报：主要变化、主表如何填报
24、企业所得税月（季）度预缴申报：两张附表填报方法及演练
25、年度汇算表缴申报表填写：了解汇算清缴申报表及其主要变化部分、优惠的方向
26、年度汇算表缴申报表填写：全套汇算清缴37张报表的结构与计算逻辑关系
27、年度汇算表缴申报表填写：汇算清缴申报表详细讲解A000000-A10400
28、年度汇算表缴申报表填写：汇算清缴申报表详细讲解A105000-A10505
29、年度汇算表缴申报表填写：汇算清缴申报表详细讲解A105060-A10509
30、年度汇算表缴申报表填写：汇算清缴申报表详细讲解A107010-A10704
31、适用哪种会计准则，认识永久性差异与暂时性差异、调账相关科目介绍
32、汇算清缴后的账务处理：盈利企业的永久性差异与暂时差异调整-案例与填报演练
09-3 汇算清缴后的账务处理：亏损企业的永久性差异与暂时差异调整-案例与填报演
赠送资料：1、电子版本学习资料2套（请大家自行在听课页面下载）；2、与课程配套的2022年汇算清缴电子版演练表格一套； 3、最新税收法规与新企业会计准则文档各一套（共180个文档）；4、与企业所得税汇算清缴相关的最新税法文件251个；5、微信群免费答疑。

教学大纲

一、汇算清缴与准备规划工作

1.汇算清缴基础知识

1）概念、征税对象、税率、交税依据、利润的形成与分配

2.汇算清缴的基本原则与相关规定

1）原则、纳税期限、补充申报

3.汇算清缴前的准备工作与注意事项

1）合理部署准备工作、税会差异产生的原因、税会差异台账

4.日常核算科目的规范性要求与证据链管理（注意：税会差异与年终关账检查要点）

1）货币资金类、存货类、固定资产与累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用、投资性房地产、资产减值与公允价值变动

2）“六大”往来科目、应交税费、应付职工薪酬

3）财务档案管理要求

5.税前扣税凭证“八大”基本要求

二、企业所得税法关于收入的财税处理

1.收入范围、收入确认等一般规定

2.不征税收入与免税收入

3.企业所得税的视同销售

4.商业折扣、现金折扣、销售折让/退回的业务处理

5.无偿赠送、买赠行为的处理

6.分期收款销售商品、储值、会员业务、积分业务

7.租金收入及案例分析

8.服务、劳务收入中所得税的特殊规定

9.其他收入

三、企业所得税关于成本费用的财税处理（注意：税会差异与年终关账检查要点）

1. 税前扣除项目概述

1）成本、费用、税金、损失、其他

2. 税前扣除相关的实质要件和形式要件

2）具体规定及三个实务案例剖析

3. 据实扣除与限额扣除项目及其标准的具体规定

1）人工成本费用

A 工资奖金、年终奖、劳务派遣用工、福利费、工会经费、职工教育经费

2)各类据实扣除与限额扣除的成本费用

A 据实扣除的费用：劳动保护费、保险费（人、财产、责任险）、办公费、差旅费、车辆使用费、会议费、通讯费、手续费和佣金、开办费、财务费用（手续费）

B 限额扣除的费用：业务招待费、广宣费、财务费用（利息支出）、公益性捐赠、扶贫捐赠

3)资产类项目的扣除规定

A 存货

B 固定资产与累计折旧、无形资产：加速折旧或摊销；一次性扣除、时间、年限、方法与残值率的税会差异；长期待摊费用的扣除规定

C 资产减值准备的税会差异

D 资产损失的税前扣除：清单申报与专项申报、资料的收集与保管（坏账、存货损失等）

4)购买金融股权、基金、理财类产品

A 持有期间取得的股息、红利

B 转让取得的收入

5)可税前列支的13项无票成本费用、个人抬头发票、暂估入账资产无发票的问题

6)跨年发票的财税处理

4. 不得扣除项目的具体规定

5. 加计扣除项目及其标准的具体规定

6. 日常报销的风险管控点

A 费用报销和票据的审核与证据链管理

B 关于餐饮发票的辨析

C “其他”科目不能滥用

四、应纳税额的计算与复核技巧

1. 应纳税额的计算与举例

2. 收入的复核

3. 成本费用和损失的复核

4. 纳税申报表复核的注意事项与技巧

五、企业所得税亏损弥补的规定与报表填报演练

1. 亏损弥补政策

2. 亏损弥补的计算实例

3. 亏损弥补的会计处理和税会差异

4. 亏损弥补的申报表A106000填写演练

六、税收优惠政策解读

1.税率式减免：8个常见行业与地区

2.税基式减免：三免三减半、五免五减半、加计扣除、加速折旧、减计收入等

3.税额式减免：抵减税款的情形

4.退税的最新规定

5.跨期结转的规定

七、月（季）度最新预缴申报表解读与填报演练

1.预缴报表的最新变化与格式

2.预缴报表的填报辅导：

1)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（主表）A200000

2)资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表 A201020

3)企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 A202000

3.预缴申报与汇算清缴申报的衔接

4.季度财务报表填写的注意事项

八、2022年最新汇算清缴申报表解读与填报演练

1.了解年度纳税申报表及其构成

1)编号规则、37张申报表的具体构成

2)了解整套37张报表的结构与计算逻辑关系

3)关联业务往来申报表

2.年度纳税申报表的主要变化（涉及10张表）

3.申报表修订涉及的企业所得税优惠政策

4.一般企业汇算清缴申报表的具体填报口径与演练精讲

1)A000000 基础信息表

2)A100000 纳税申报表

3)A101010 一般企业收入明细表

4)A102010 一般企业成本支出明细表

5)A104000 期间费用明细表

6)A105000 纳税调整项目明细表

7)A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

8)A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

9)A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表

10)A105060 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表

11)A105070 捐赠支出及纳税调整明细表

12)A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

13)A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表

14)A107010 减计收入及加计扣除优惠明细表

15)A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

16)A107020 所得减免优惠明细表

17)A107040 减免所得税优惠明细表

九、汇算清缴申报完成后的账务调整

1.汇算清缴申报后账务调整基础知识

1)企业适用哪种会计准则或会计制度

2)《小企业会计准则》下的账务调整与举例（退税或补税）

3)《企业会计准则》下的账务调整常用科目讲解

2.汇算清缴申报结束后的账务调整

1)盈利企业（退税或补税）的账务调整：对永久性差异的调整、对暂时性差异的调整、同时存在永久性差异、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的账务调整

2)亏损企业（退税或补税）的账务调整：对永久性差异的调整、对暂时性差异的调整

3)补税或退税金额不重要的账务调整

4)申报错误、票据问题被税务剔除时的财税处理

5)实务热点问答解读

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