医院纳税实务及汇缴（营利与非营利）

一、营改增后医院现行税收法规

　(一)非营利性与营利性医院的种种税收法规介绍（营改增后）及相关税收限定条件等内容

　(二)医院纳税实务特点

　(三)一些知识拓展等等

二、医院主要税种纳税实务知识要点

　(一)个人所得税应税项目：

　(二)新个税税率特点的分类

　　1、综合所得；

　　2、经营所得；

　　3、特定所得。

　(三)税率的基本适用

　(四)综合所得的计算

　　1、居民个人的综合所得及年度税率和速算扣除数

　　2、非居民个人及其个人所得税税率

　(五)经营所得的计算

　(六)特定所得

　(七)知识链接

　　1、工资、薪金所得与劳动报酬所得的区分

　　2、增值税应纳税额

　　　纳税人应纳税额；

　　　增值税与其他税种相比具有的特点。

　　3、企业所得税应纳税额

　　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　　应纳税所得额的计算方法

　　4、纳税调增项目

　　5、纳税调减项目

　　6、加计扣除

　　7、不征税收入

　(八)所得税汇算清缴扣除项目常见问题

　　1、费用扣除应当有真实合法的凭据

　　2、商业保险不能在税前扣除

　　3、计提而未发生的各类费用不能在税前扣除

　　4、未经审批的资产损失不能税前扣除

　　5、资本性支出与经营性支出要分清

　　6、业务招待费注意整理证据

　　7、与收入无关的支出不得税前扣除

　　8、赞助支出与医院经营活动无关的各种非广告性质支出，不得扣除

　　9、药品，卫材，试剂的价格及数量是税务，医保，纪检等关注的热点

　　10、企业所得税应纳税额的计算案例，通过案例进行完整的清算汇缴案例及相关表格的填制

三、医院常见纳税误区解析，21项医院常见纳税误区，予以解析。

四、纳税筹划常见方法

　　避税筹划，节税筹划，转嫁筹划等介绍及案例，避免不当的所谓的纳税筹划。

五、医院纳税账务的会计核算

　　1、增值税

　　2、个人所得税

　　3、教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税

　　4、费用性税金：印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税

　　5、企业所得税

六、税务会计（就是纳税会计）与财务会计的联系与区别

七、做好医院税务会计工作的几个建议

　　建议一、如何解决职工食堂农副产品供货商合规发票的票据问题?

　　建议二、与税务机关工作人员交朋友

　　建议三、加强医院支出相关要件（旁证）的审核

　　建议四、设置辅助账反映税法和会计核算的差异

　　建议五、制订落实税务风险防范制度，防患于未然

　　建议六、医院对医保农合病人开具为自费额度的收据（发票），非全额度票据

　　建议七、各经济类型医院均应设置税务会计岗位

　　建议八、对我国的税收法规的几点认知：时效性、适应性、差异性

八、附件

　　1、医院税收法规与政策文件

　　2、课堂作业