个体户账税处理

第一讲 工商事项
　一、个体工商户办理营业执照流程
　二、关于“注册地址”
　（一）实地注册
　　1.含义
　　2.不能注册公司的房屋类型
　　3.注册地址与实际经营地址不一致的风险与规避
　　4.地址异常的风险与移除
　　5.个体户开网店,可以把营业执照地址放自己家住宅里面吗?
　（二）虚拟地址注册
　　1.含义
　　2.选择虚拟地址注册的有哪些好处？
　　3.虚拟注册地址的限制
　　4.实地注册与虚拟地址注册的区别
　三、经营范围
　四、办理税务登记，即核税
　五、银行开户
　　1.取消开户许可证
　　2.个体户没有公户私户之分
　　3.个税缴款：三方协议签订
　六、停复业
　七、工商年报公示
　　1.政策规定
　　2.年报的方法
　八、注销
　（一）个体执照注销流程
　（二）简易注销的规定
　（三）注销时资产过户的涉税风险
第二讲 涉税风险防控
　一、涉税申报事项
　　1.个体工商户能否不做税种核定？
　　2.个体工商户需要交什么税种？
　　3.个体工商户报税是按月报还是按季报？是否需要年报？
　　4.个体工商户的申报方式有几种？
　　5.个体工商户到哪里申报纳税?
　　6.个体户哪些情况下会被标记为经营异常状态？
　二、个体工商户的开票与开户事项
　（一）是否可以开户
　　1.可以开户
　　2.也可以不开户
　（二）开票
　　1.关于名称（发票抬头）
　　2.个体工商户在电子税务局上可以申请增值税专用发票代开吗？
　　3.个体工商户如何开发票？
　　4.申请自开专票需要什么条件？
　　5.个体工商户销售的商品没有进项发票时也可以开具销项发票吗？
　　6.个体户能否不开具发票而是按“小额零星”出具收款凭证？
　三、个体户是否需要建账
　　1.《中华人民共和国税收征管法》
　　2.总局令17号、44号
　　3.注意事项
　四、个体工商户都有哪些征收方式？
　　1.查账征收
　　2.定期定率征收
　　3.定期定额征收
　　4.注意
　五、个体户的增值税及附加税
　　1.个体户增值税适用哪种征收方式？
　　2.个体户属于哪一类增值税纳税人？
　　3.未达起征点的个体户若已达起征点怎么办？
　　4.个体工商户定期定额征收增值税，核定期一般多长时间?
　　5.定额、小微、销售额与申报
　　6.增值税小微免税的条件
　　7.城市维护建设税优惠
　　8.教育费附加和地方教育附加优惠
　六、定期定额-----双定户
　　1.定期定额征收
　　2.定期定额的个体工商户对核定定额有异议怎么办？
　　3.定额执行期的期限是多少？
　　4.定期定额的个体户申报发生超额怎么办？
　　5.定期定额纳税人的纳税申报和税款缴纳方式是如何规定的？
　　6.需要填写《个体工商户定额信息采集表（适用于营业税改征增值税试点纳税人）》
　　7.个人所得税的核定征收
　　8.核定征收的个体户能以收据入帐吗？
　　9.终止核定征收，改为查账征收是大势所趋
　七、核定定率
　　1.适用范围
　　2.计算公式
　　3.核定应税所得率
　八、查账征收
　　1.查账征收的个体工商户适用什么政策？
　　2.《办法》所称的个体工商户包括哪些？
　　3.个体工商户个人所得税纳税义务人是谁？
　　4.计算个体工商户应纳税所得额的原则与方法？
　　5.个体工商户哪些支出不得扣除？
　　6.个体工商户发生的难以分清的费用如何扣除？
　　7.个体工商户业主的工资薪金支出能否在税前扣除？
　　8.其他税前扣除事项
　九、个体户的社保事项
　　1.有雇工的个体工商户
　　2.无雇工的个体工商户
第三讲  个体工商户经营所得的纳税申报
　一、个体户的会计核算
　（一）基本原则
　（二）分录处理
　二、个税归集的原则
　（一）政策依据
　（二）计税基础
　（三）扣除项目及标准
　三、经营所得个税的季度预缴申报
　　1.纳税人主要有以下四种申报缴税方式
　　2.政策规定
　　3.经营所得个税税率
　　4.申报的操作
　四、个体户经营所得的汇缴申报
　　1.汇缴期限
　　2.个体工商户的生产经营所得，专项附加扣除怎么扣除，在什么时间扣除？
　　3.汇缴的纳税调整
　　4.申报的操作
　五、独资/合伙企业参照个体户经营所得个税
　　1.文件规定
　　2.纳税人的规定
　　3.投资者兴办两个或两个以上企业的，个税的规定
　　附：经营所得个税的申报表样式及填写说明
第四讲 纳税筹划中的个体户路径解析与风控
　一、常见的与个体户有关的筹划模式的功效
　　1.提供发票
　　2.转变用工形式，规避社保与个税
　二、“工作室”模式的筹划思路
　　1.什么是工作室
　　2.居民个人综合所得与“工作室”经营所得的比较
　　3.增值税负比较
　　4.社保负担比较
　　5.注意事项
　三、“一套班子、几块牌子”模式的筹划思路
　　1.“几块牌子”（供票方）的硬件要求
　　2.替票避税的风险点规避
　四、分散经营模式的筹划思路
　（一）适宜范围
　（二）操作方法
　五、开发区路径筹划：常见的税收优惠政策
　（一）手续简便，优惠兑现及时
　（二）园区内有限公司能够享受到哪些优惠政策?
　（三）个人独资企业是否可以享受核定征收政策?
　（四）园区筹划的具体路径：如何享受到这些税收优惠政策？
　六、常见的几种企业形制的优缺点
　（一）个体工商户
　（二）个人独资企业
　（三）一人有限公司（自然人独资）
　七、个人独资企业与个体工商户的区别
　八、分公司与子公司
　　1.分公司
　　2.独立纳税的二级分支机构是否享受小微所得税优惠？
　　3.子公司