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《中级会计实务》微笔记：资金需要量预测
企业资金需要量的预测可以采用定性预测法、比率预测法和资金习性预测法。（标题记住，可考选择题）
（一）比率预测法
1、用于资金需要量预测的比率（各项周转率指标、销售额比率、应收账款、存货、流动资产、固定资产、总资产）
2、销售额比率法：利用资金与销售额的比率预测资金需要量。
假设条件：
（1）变动资产、变动负债与销售同比例变动；
（2）资产、负债、权益结构已达到最优。
解题步骤：（彻底背下）
第一步：预计销售增长率（额）；
第二步：确定变动资产和变动负债并计算其与销售额的比例；
第三步：确定需要增加的资金；
公式：需要增加的资金=新增变动资产+新增非流动资产－新增变动负债
第四步：确定对外筹资额
公式：对外筹资额=需要增加的资金－预计留存收益预计收益留成=预计销售额×销售净利率×（1－股利支付率）
变动资产：指随销售同比例变动的资产。流动资产均属于，非流动资产视具体题目而定。
变动负债：又称自然负债，指随销售同比例变动的负债。流动负债中，除短期借款外，其余属于变动负债。
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