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2012注会《财务成本管理》知识点预习:营运资本的有关概念一

来源: 正保会计网校 编辑: 2011/12/26 08:43:24 字体:

注册会计师考试《财务成本管理》科目

第十四章 营运资本投资

  知识点一、营运资本的有关概念一

  (一)营运资本

含义 营运资本是指投入日常经营活动(营业活动)的资本。 
公式 营运资本=流动资产-流动负债=长期筹资-长期资产=长期筹资净值  
理解 (1)当流动资产大于流动负债时,营运资本为正值,表示流动负债提供了部分流动资产的资金来源,另外的部分是由长期资金来源支持的,这部分金额就是营运资本。营运资本也可以理解为长期筹资来源中由于流动资产的部分,即长期筹资净值。
(2)尽管流动资产和流动负债都是短期项目,但是绝大多数健康运转企业的营运资本是正值。所以,长期财务和短期财务有内在联系。  
延伸概念 

经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债(即自发性负债)
短期净负债=短期金融负债-短期金融资产

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