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单选题
1、某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A、2.5
B、10
C、5
D、20
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核的知识点是外国常驻代表机构的核定征收。应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=150÷(1-20%-5%)×20%=40(万元)
应缴纳企业所得税=40×25%=10(万元)
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