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注税备考：试题练习
【例题·单选题】某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ ）万元。
A.3.32 B.2.93 C.4.03 D.4.29
『正确答案』B
『答案解析』
会计“固定资产”=10＋0.8×93%＝10.74（万元）
增值税进项税额=1.7+0.8×7%＝1.76（万元）
应纳税所得额=10＋1.7＝11.7（万元）
应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）
【例题·单选题】某企业2009年3月份购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.4.43 B.4.75 C.5.12 D.7.6
『正确答案』C
『答案解析』新购机器设备按税法规定应计提折旧＝（30＋4.9）×（1－5%）÷10÷12×9＝2.48（万元），企业计提7.6万元，应调增＝7.6－2.48＝5.12（万元）
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【我要纠错】 责任编辑：辛歆
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