【考点精讲】
有限合伙人不执行合伙事务（税收相关法律）
根据《合伙企业法》的规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。如果有限合伙人进行下列行为：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保，都不视为执行合伙事务。这些行为都是法律赋予有限合伙人的实际权利。
【疑难问题解答】
售价金额法举例说明（税务代理实务）
某百货商店采用售价金额法核算，2010年10月2日购进商品一批，进价80000元，支付的进项税额13600元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为117000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月无期初同类商品的存货，则该零售店应如何进行账务处理。
答案：
购进商品支付款项时：
借：在途物资80000
应交税费—应交增值税（进项税额）13600
贷：银行存款93600
商品验收入库时：
借：库存商品117000
贷：在途物资80000
商品进销差价37000
商品售出收到销货款：
借：银行存款117000
贷：主营业务收入117000
借：主营业务成本117000
贷：库存商品117000
月份终了，按规定的方法计算不含税销售额和销项税额：
不含税销售额＝117000/（1＋17%）＝100000（元）
销项税额＝100000×17%＝17000（元）
借：主营业务收入17000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）17000
月末结转商品进销差价：
借：商品进销差价37000
贷：主营业务成本37000
【易错易混辨析】
纳税人受托进行建筑物拆除并代为支付拆迁补偿费究竟如何纳税？（税法Ⅰ）
纳税人受托进行建筑物拆除，平整土地，并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为，取得的全部款项中包括两笔收入，一笔是因进行建筑物拆除，平整土地而取得的，按建筑业纳税；一笔是因从事代理行为，代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费而取得的，按服务业－代理业纳税。
举例：受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得全部收入105万元，代委托方支付拆迁补偿费80万元；并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入125万元。
纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业——代理业”税目征收营业税；纳税人受托进行建筑业拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照建筑业税目缴纳营业税。
应纳服务业营业税＝（105-80）×5%＝1.25（万元）
应纳建筑业营业税＝125×3%＝3.75（万元）
【历年考题剖析】
某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。（税法Ⅱ-单选题-2010年）
A.500
B.580
C.700
D.780
答案：C
解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该日本企业来自境内收入是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内所得，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C选项。
点评：本题主要考核第1章“非居民企业所得税的计算”知识点。本题考核的知识点比较综合，考查了企业所得税的征税对象、非居民企业的纳税义务以及所得来源的确定等知识点，综合性较强，但是计算起来比较简单，只要掌握了原理，做出正确的答案还是相对比较容易的。正保会计网校2010年梦想成真《全真模拟试卷-税法（Ⅱ）》全真模拟试题（一）单项选择、2010年梦想成真《应试指南-税法（Ⅱ）》第1章同步系统训练单项选择第33题考核相似知识点。
【答疑精华】
财务管理概论的知识点总结（财务与会计）
1.金融市场分类：
（1）按交易期限分为：资金市场、资本市场（期限长的是资本市场，期限短的是资金市场）
（2）按交割时间分为：现货市场、期货市场
（3）按交易性质分为：发行市场、流通市场（发行是一级或初级，流通是二级或次级）
（4）按交易对象分为：同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场、金融期货市场
2.名义利率K＝纯利率（只受供求关系影响）K0＋通货膨胀预期补偿率（与将来通胀有关，与当前的关系不大）RP＋违约风险补偿率DP＋流动性风险补偿率LP＋期限风险补偿率（指一定时期内利率变动的速度）MP
3.资金时间价值的计算公式：（r为年利率）
单利利息：R＝P×r×n
单利终值：F＝P（1＋r×n）
单利现值：P＝F/（1＋r×n）
复利终值：F＝P（1＋r）n或系数：FVr,n＝（1＋r）n
复利现值：P＝F×（1＋r）-n或系数：PVr,n＝1/（1＋r）n
普通年金终值：F＝A×[（1＋r）n-1]/r或普通年金终值系数FVAr,n＝[（1＋r）n-1]/r
普通年金现值：P＝A/r×[1-1/（1＋r）n]或普通年金现值系数：PVAr,n＝1/r×[1-1/（1＋r）n]
年偿债基金：A＝F/FVAr,n
年均投资回收额：A＝P/PVAr,n
永续年金现值：P＝A/r
递延年金现值：n为A的个数，m为递延期
第一种方法：先求（m＋n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。P＝A×（PVAr,m＋n-PVAr,m）
第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。P＝A×PVAr,n×PVAr,m
