【每日一练】
1.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）
A.土地租赁
B.提供无所有权技术
C.电影发行单位出租电影拷贝
D.土地所有者出让土地使用权
E.单位转让自己的商标专利使用权
2.下列选项中，属于企业所得税中商品销售收入确认条件的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C.收入的金额能够可靠地计量
D.相关的经济利益很可能流入企业
E.已发生或将发生的成本能够可靠地计量
3.海洋公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2009年3月31日对某生产用动产进行技术改造。2009年3月31日，该固定资产的账面原价为10000万元，已计提折旧为5000万元，2009年3月31日计提减值准备100万元；该固定资产预计使用寿命为20年（已使用年限10年），预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料1000万元（增值税170万元），发生人工费用205万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为1000万元。假定该技术改造工程于2009年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2009年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。（财务与会计-单选题）
A.241.25
B.116.42
C.238.58
D.241.42
4.下列关于具体行政行为确定力的理解错误的有（ ）。（税收相关法律-多选题）
A.相对人不得擅自改变具体行政行为
B.行政主体非经法定程序不得任意改变或撤销具体行政行为
C.相对人应当先予以遵守和服从
D.具体行政行为在行政复议或行政诉讼期间不停止执行
E.不论该行为合法还是违法，都推定为合法有效
5.某工业企业为上市公司，2012年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）（税务代理实务-多选题）
A.将自产的钢材用于企业的厂房建设中：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：
借：应付股利
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学：
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
E.将自产的产品用于抵债：
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
【答案及解析】
1.答案：ABD
解析：土地租赁按照服务业—租赁业征收营业税；提供无所有权技术，按照服务业征收营业税；土地所有者出让土地使用权不征收营业税。
2.答案：ABCE
解析：相关的经济利益很可能流入企业,不属于税法上确认收入的条件。
3.答案：C
解析：改造后的固定资产价值＝（10000－5000－100）＋1000＋205＋1200－（1000－1000×10/20－100×1000/10000）＝6815（万元）；海洋公司2009年度对该生产用固定资产计提的折旧额＝10000/20×3/12＋6815/15×3/12＝238.58（万元）。
4.答案：CDE
解析：本题考核对行政行为确定力的理解。行政行为具有确定力，是指有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性，即非依法不得随意改变或撤销。选项D主要是行政行为执行力的体现。选项C、E是行政行为公定力的体现。
提示：考生在学习行政行为的效力时，要注意把握行政行为各效力间的区别，切忌死记硬背。
5.答案：ADE
解析：选项B属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理。
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：
借：应付股利
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
