免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.留抵退税与出口退税的关系出口退税出口适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，之后仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额出口适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额2.免抵退税计算　　（1）“免抵退”含义　　“免”税，是指免征出口货物的销项税。　　“退”税，是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。　　“抵”税，是外销应退税额抵减内销应纳税额。　　抵税是为了简化征管手续，不用一边交税，一边退税，而是合并考虑。　　（2）基本计算公式推导——“剔抵比退”四步　　退税率≤征税率，所以外销负担的进项税不一定全退。　　征退之差＝外销额×（征税率－退税率）　　外销应退税额＝外销进项－征退之差　　内销应纳税额＝内销销项－内销进项－留抵　　内外销综合应纳税额＝内销应纳税额－外销应退税额　　＝（内销销项－内销进项－留抵）－（外销进项－征退之差）　　＝内销销项－（全部进项－征退之差）－留抵　　如应纳税额＞0，则交税全部应退税额均已免抵；　　如应纳税额＜0，则退税。　　理论退税额＝外销额×退税率　　比较应纳税额绝对数和理论退税额，退较小者。官方公式基本公式1.免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率－退税率）2.当期应纳税额＝内销销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额3.免抵退税额＝出口离岸价格×外汇牌价×退税率4.比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额修正公式1.免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率－退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额2.免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）3.当期应纳税额＝内销销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额4.免抵退税额＝出口离岸价格×外汇牌价×退税率－免抵退税额抵减额5.免抵退税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×出口货物退税率6.比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额祝您学习愉快！