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当月报销票据：员工境外出差机票行程单金额合计25400元；聘请某大学教授来公司培训的境内机票行程单金额合计3900元，酒店（一般纳税人）住宿费增值税专用发票注明金额20000元，餐费普通发票注明金额780元。 1.这里的可抵扣的进项是多少？ 2.聘请大学教授所对应产生的住宿费不是应该计入培训费吗？培训费的进项不是可以抵扣吗？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
业务（6）允许抵扣的进项税额＝20000×6％＝1200（元）＝0.12（万元）
这里住宿费的20000元是可以抵扣进项的。
因为该教师不是企业的员工，所以取得的境内机票行程单是不得抵扣的，餐费因为是普票所以也是不得抵扣的。
祝您学习愉快！
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08/31 17:50
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