问题已解决

您好老师,实务最后八套题模考卷二单选12题,关于包装物押金、租金总是分不清楚,能辛苦老师给我总结讲解一下么?我在题目中遇到过随同商品销售单独计价的包装物、随同商品销售不不单独计价的包装物、出租出借的包装物押金、包装物租金等情况,他们在收取时的分录是什么?逾期不退时的分录又是什么,涉及的消费税计入哪个科目

于昀妡| 提问时间:09/18 11:05
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张老师
金牌答疑老师
职称:税务专家,会计学硕士,会计师,注册会计师
已解答2463个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

随同产品销售但单独计价的包装物,其收入计入其他业务收入

借:应收账款 

  贷:主营业务收入 

    其他业务收入 

    应交税金——应交增值税(销项税额) 

借:其他业务成本/税金及附加 

  贷:应交税金——应交消费税 

随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入 

借:应收账款 

  贷:主营业务收入 

    应交税金——应交增值税(销项税额) 

借:税金及附加 

  贷:应交税金——应交消费税

出租或出借给购买单位使用的包装物
  出租、出借包装物时:
  借:周转材料——包装物——出租(借)包装物
    贷:周转材料——包装物——库存包装物
  收取押金时:
  借:库存现金等
    贷:其他应付款
  退还押金时:
  借:其他应付款
    贷:库存现金等
  确认租金收入:
  借:库存现金等
    贷:其他业务收入
  负担的修理费用:
  借:其他业务成本(出租)
    销售费用(出借)
    贷:库存现金等
  包装物摊销时:
  借:其他业务成本(出租)
    销售费用(出借)
    贷:周转材料——包装物——包装物摊销

祝您学习愉快!

09/18 11:18
于昀妡
09/18 19:17
老师还有两个问题 1.各种情况下因逾期没收押金,其消费税怎么处理 2.实务最后八套题模考卷二12题,选项c和d的分录分别是什么,我还原不出来为什么一个计入税金及附加一个冲减其他应付款 麻烦老师指点
张老师
09/19 09:45

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

1.借:其他应付款——包装物押金

  贷:营业外收入(扣除应缴税金后的净额)

    应交税费——应交消费税(包装应缴消费税货物的)

2.选项C:

借:其他应付款——包装物押金

  贷:其他业务收入(差额)

    应交税费——应交消费税(包装应缴消费税货物的)

选项D:
借:其他应付款
  贷:应交税费——应交消费税
冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。

祝您学习愉快!

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