问题已解决
编制会计分录



亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
1.2021年6月31日改扩建完工后的入账价值=1900-500-400+200+300=1500(万元)
2021年7-12月折旧=1500/20×6/12=37.5
计提减值前的账面价值=1500-37.5=1462.5
可收回金额为1000万元,应计提减值462.5万元,2021年12月31日的账面价值=1000(万元)
借:管理费用等500+37.5
贷:投资性房地产累计折旧500+37.5
借:资产减值损失400+ 462.5
贷:投资性房地产减值准备400+ 462.5
2.2021年影响利润总额的金额=37.5+462.5=500(万元)
3.成本模式转为公允价值模式后续计量,为会计政策变更。2022年留存收益的影响金额=1200-1000=200(万元)
借:投资性房地产——成本1200
投资性房地产累计折旧537.5
投资性房地产减值准备862.5
贷:投资性房地产2400
盈余公积20
利润分配——未分配利润180
4.2022年12月31日分录:
借:投资性房地产——公允价值变动 1800
贷:公允价值变动损益 1800
2023年处置分录:
借:银行存款 4000
贷:其他业务收入 4000
借:其他业务成本 3000
贷:投资性房地产——成本1200
——公允价值变动 1800
借:公允价值变动损益 1800
贷:其他业务成本 1800
对2023年损益的影响金额=4000-3000=1000(万元)
祝您学习愉快!
10/03 12:17