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问题已解决
老师，年度汇算清缴填写工资的时候，是按照计提的借方 管理费用-工资？ 还是按照应付职工薪酬的借方？贷方？ 如果涉及到跨年支付工资（即12月工资5000元是1月支付的），那么该按照哪个填写呢？如果次年5月31日之前没有支付完上年的工资，又是如何填写呢？ 图中 用 123表示相应科目，麻烦老师告知分别在什么情况下用哪个科目的数据？或者如何计算最终填报数据？ 必要的时候可以举例数据说明，谢谢
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
同学图片中对应的时期要填写的分录都是正确的。
对于具体的填写纳税申报表：
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
(3)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
(4)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
祝您学习愉快！
11/14 15:31
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