甲公司于20×1年1月1日以754 302元的价格购买了乙公司于当日发行的总面值为800 000元、票面利率为5%、5年期、分期付息的债券,债券利息在每年1月5日支付,确认为债权投资。甲公司还以银行存款支付了购买该债券发生的交易费用12 000元。甲公司根据插值法计算确定的实际利率为6%。 要求:计算每年年末债权投资账面余额,并编制相关会计分录。
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借:债权投资--成本800000
贷:银行存款766302
债权投资--利息调整33698
2001年末
借:应收利息40000
债权投资--利息调整5978.12
贷:投资收益45978.12
2022.1.5
借:银行存款40000
贷:应收利息40000
2002年末
借:应收利息40000
债权投资--利息调整6336.81
贷:投资收益46336.81
2023.1.5
借:银行存款40000
贷:应收利息40000
2003年末
借:应收利息40000
债权投资--利息调整6717.02
贷:投资收益46717.02
2024.1.5
借:银行存款40000
贷:应收利息40000
2004年末
借:应收利息40000
债权投资--利息调整7120.04
贷:投资收益47120.04
2025.1.5
借:银行存款40000
贷:应收利息40000
借:应收利息40000
债权投资--利息调整33698-5978.12-6336.81-6717.02-7120.04 = 7546.01
贷:投资收益4 7546.01
借:银行存款840000
贷:应收利息40000
债权投资--成本800000祝您学习愉快!
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明白就好,加油
祝您学习愉快!
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倒挤的,用40000-45978.12
祝您学习愉快!