免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

（1）销售产品取得收入2000万元，全年销售成本1000万元。

（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。 

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元。

（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。 

（5）取得国债利息收入2万元。 （您给的是2万元，看您的计算是25万元，是哪个？我是按2万元算的）

（6）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元， 含业务招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元。 

（7）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元。直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 

其中，（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。这10万元也计入计算广宣费、业务招待费税前扣除限额的基数中。

会计利润总额是193.3万元。

国债利息收入免企业所得税，纳税调减2万元。

广告费用税前扣除限额=（2000+10）*15%=301.5（万元），实际发生400万元，税前准予扣除301.5万元，纳税调增98.5万元。

业务招待费税前扣除限额=min{（2000+10）*0.5%=10.05，80*60%=48}=10.05（万元），实际发生80万元，税前准予扣除10.05万元，纳税调增69.95万元。

新产品研发费用，税前100%加计扣除，纳税调减70万元。

公益性捐赠支出税前扣除限额=193.3*12%=23.196（万元），实际发生20万元，税前准予全额扣除。直接对私立小学捐款10万元税前不得扣除，纳税调增10万元，被工商罚款2万元，税前不得扣除，纳税调增2万元。营业外支出纳税调增12万元。

应纳税额=（193.3-2+98.5+69.95-70+12）*25%=75.4375（万元）。

祝您学习愉快！