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剩下可变现是28成本30，不确认递延所得税负债了吗
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账面价值是28，计税基础是40，所以还是可抵扣暂时性差异
祝您学习愉快！
06/25 09:18
考生 
06/25 09:41
那为什么第二年只冲销，不继续计提递延所得税了呢
卫老师 
06/25 10:20
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
借：递延所得税资产1.5
贷：未分配利润——年初1.5是抄写上年分录，第四个
借：所得税费用1.5
贷：递延所得税资产1.5 本年末合并报表账面价值与个别报表账面价值一致，所以合并报表里不用再调整抵消递延所得税资产（总的看），所以该分录是冲掉上一个分录
祝您学习愉快！
考生
06/25 10:47
老师，我再问一下，第一年的1.5差异是怎么来的
卫老师
06/25 10:48
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
合并报表认可账面价值是60，计税基础是80，认可递延所得税资产5；个别报表认可账面价值是66，计税基础是80，认可递延所得税资产3.5，调整分录是5-3.5
祝您学习愉快！
考生
06/25 11:11
老师第二年未卖出的部分也有差异，这部分不考虑递延所得税了吗
卫老师
06/25 11:12
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，因为合并报表认可个别报表的价值
祝您学习愉快！
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