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公司A，增值税一般纳税人，2023年12月销售已经使用过的车辆，不含税金额10000元。2021年1月年购入该车辆时，取得增值税专用发票，不含税金额80000元。假设会计上，对于该车辆核算的“固定资产清理”借方余额为30000元。税收处理：1.企业所得税确认营业外支出20000元（30000-10000），那么是否需要同时确认企业所得税营业收入10000元？ 2.如果不确认该10000元企业所得税营业收入，就和增值税确认收入10000元的处理不匹配啊？
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企业所得税确认所得是20000元（30000-10000），确认企业所得税营业收入30000元，确认成本10000，和增值税的处理不同，不同税种之间的处理是不同的。
祝您学习愉快！
企业所得税确认所得是20000元（30000-10000），确认企业所得税营业收入30000元，确认成本10000，和增值税的处理不同，不同税种之间的处理是不同的。
祝您学习愉快！
07/09 13:24
丢了玉兔的嫦娥 
07/10 07:41
1.销售是10000元，固定资产清理借方余额是30000元。确认企业所得税营业收入应该不是30000元，而是10000元才对啊？
2.确认成本应该不是10000元，而是固定资产清理借方余额30000元才对啊？
郭老师 
07/10 07:41
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里不需要确认收入，因为这里是卖亏了。如果卖盈了，则需要确认营业外收入。
分录：
借：银行存款10000
营业外支出 （倒挤）
贷：固定资产清理 30000
应交税费——应交增值税（销项税额）10000*13%
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