假设收取啤酒黄酒以外的酒类，包装物押金113元（假设消费税税率20%）收到押金费时：其他应付款贷方113；计提消费税和增值税：其他应付款借方33；未逾期，要退还时，怎么做分录，金额时多少？_税务师

问题已解决

假设收取啤酒黄酒以外的酒类，包装物押金113元（假设消费税税率20%）收到押金费时：其他应付款贷方113；计提消费税和增值税：其他应付款借方33；未逾期，要退还时，怎么做分录，金额时多少？

m6916_71268| 提问时间：07/23 20:24

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

卫老师

金牌答疑老师

职称：金融硕士，会计师，税务师

已解答1684个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

一、正常到期收回包装物

在包装物正常到期收回时，如果未发生损坏或丢失，并且之前收取的押金需要退还，会计分录如下：

退还押金时：

借：其他应付款——包装物押金

贷：银行存款

二、逾期未退还的包装物押金处理

如果包装物到期后未能及时收回，且押金成为逾期未退还状态，根据相关法规及会计准则，此时的押金应视为企业的营业外收入。会计分录如下：

确认逾期未退押金为营业外收入时，需扣除应缴税金：

借：其他应付款——包装物押金

贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额）

应交税费——应交增值税（销项税额）（按包装物适用税率计算）

——应交消费税（如果包装物涉及消费税）祝您学习愉快！

07/23 20:24

描述你的问题，直接向老师提问

免费问答