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混凝土制造企业研发费用加计扣除，A107012第8行研发活动直接消耗材料有填报了数据，研发活动直接消耗材料后形成的废品和残次品，部分用于给自己工厂道路铺路，部分投入搅拌机继续生产混凝土。问题：1.这两种情况增值税和企业所得税是否视同销售？ 2.这种情况，企业所得税年度申报表附表A107012第46行“减：特殊收入部分”、48行“减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”、49行是否需要填报数据？3.这里的“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”，口径是增值税还是企业所得税？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.增值税和企业所得税是否视同销售：
-对于将废品和残次品用于给自己工厂道路铺路，这不属于销售行为，因此不涉及增值税和企业所得税的视同销售问题。
-对于将废品和残次品投入搅拌机继续生产混凝土，如果生产出的混凝土用于对外销售，则应视同销售处理，计算增值税和企业所得税。
2.A107012第46行“减：特殊收入部分”、48行“减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”、49行是否需要填报数据：
-如果研发活动直接消耗的材料形成的废品和残次品用于对外销售，则需要在第48行填报对应的数据。
-第46行和第49行的填报取决于企业的具体情况和税务处理方式，需要根据税务政策和企业实际操作来决定是否需要填报。
3.“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”的口径：
-这里的“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”，其口径应该是企业所得税。企业所得税是对企业利润的征税，因此这里的销售和收入应该是按照企业所得税的规定来界定的。
祝您学习愉快！
1.增值税和企业所得税是否视同销售：
-对于将废品和残次品用于给自己工厂道路铺路，这不属于销售行为，因此不涉及增值税和企业所得税的视同销售问题。
-对于将废品和残次品投入搅拌机继续生产混凝土，如果生产出的混凝土用于对外销售，则应视同销售处理，计算增值税和企业所得税。
2.A107012第46行“减：特殊收入部分”、48行“减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”、49行是否需要填报数据：
-如果研发活动直接消耗的材料形成的废品和残次品用于对外销售，则需要在第48行填报对应的数据。
-第46行和第49行的填报取决于企业的具体情况和税务处理方式，需要根据税务政策和企业实际操作来决定是否需要填报。
3.“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”的口径：
-这里的“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”，其口径应该是企业所得税。企业所得税是对企业利润的征税，因此这里的销售和收入应该是按照企业所得税的规定来界定的。
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09/11 08:57
李老师 
09/11 08:57
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.增值税和企业所得税是否视同销售：
-对于将废品和残次品用于给自己工厂道路铺路，这不属于销售行为，因此不涉及增值税和企业所得税的视同销售问题。
-对于将废品和残次品投入搅拌机继续生产混凝土，如果生产出的混凝土用于对外销售，则应视同销售处理，计算增值税和企业所得税。
2.A107012第46行“减：特殊收入部分”、48行“减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”、49行是否需要填报数据：
-如果研发活动直接消耗的材料形成的废品和残次品用于对外销售，则需要在第48行填报对应的数据。
-第46行和第49行的填报取决于企业的具体情况和税务处理方式，需要根据税务政策和企业实际操作来决定是否需要填报。
3.“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”的口径：
-这里的“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”，其口径应该是企业所得税。企业所得税是对企业利润的征税，因此这里的销售和收入应该是按照企业所得税的规定来界定的。
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1.增值税和企业所得税是否视同销售：
-对于将废品和残次品用于给自己工厂道路铺路，这不属于销售行为，因此不涉及增值税和企业所得税的视同销售问题。
-对于将废品和残次品投入搅拌机继续生产混凝土，如果生产出的混凝土用于对外销售，则应视同销售处理，计算增值税和企业所得税。
2.A107012第46行“减：特殊收入部分”、48行“减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”、49行是否需要填报数据：
-如果研发活动直接消耗的材料形成的废品和残次品用于对外销售，则需要在第48行填报对应的数据。
-第46行和第49行的填报取决于企业的具体情况和税务处理方式，需要根据税务政策和企业实际操作来决定是否需要填报。
3.“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”的口径：
-这里的“特殊收入”和“当年销售研发活动”的“销售”，其口径应该是企业所得税。企业所得税是对企业利润的征税，因此这里的销售和收入应该是按照企业所得税的规定来界定的。
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丢了玉兔的嫦娥 
09/12 08:05
您的回答很精彩
化工厂的研发活动产生的废渣用于烧焙自己公司的锅炉，是否需要确认特殊收入和冲减材料金额？46、48，49是否需要填报数据？
李老师
09/12 08:05
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不需要确认特殊收入和冲减材料金额。46、48、49行不需要填报数据。
化工厂在研发活动中产生的废渣，如果用于烧焙自己公司的锅炉，这种行为属于企业内部资源的再利用，不构成对外销售或其他经济活动。因此，这种行为不需要确认特殊收入，也不需要进行成本冲减。
祝您学习愉快！
李老师
09/12 08:05
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不需要确认特殊收入和冲减材料金额。46、48、49行不需要填报数据。
化工厂在研发活动中产生的废渣，如果用于烧焙自己公司的锅炉，这种行为属于企业内部资源的再利用，不构成对外销售或其他经济活动。因此，这种行为不需要确认特殊收入，也不需要进行成本冲减。
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