2022年某企业接受投资者投入需要安装的生产用设备一台。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为5000元;领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，适用的消费税税率为10%。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为()元。 A.467400 B.472 330 C.486 330 D.483 930 请问老师这个题目不是用于应税消费品吗，不应该计入应交税费-应交消费税吗，为什么计入成本，自产的都是按照实际成本入账吗_税务师

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2022年某企业接受投资者投入需要安装的生产用设备一台。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为5000元;领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，适用的消费税税率为10%。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为()元。 A.467400 B.472 330 C.486 330 D.483 930 请问老师这个题目不是用于应税消费品吗，不应该计入应交税费-应交消费税吗，为什么计入成本，自产的都是按照实际成本入账吗

SKY032561| 提问时间：09/21 11:36

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范老师

金牌答疑老师

职称：法学硕士，高分通过法律职业资格考试，长期从事中级职称、注册会计师、税务师的教学工作，擅长对问题进行案例化解释，助力学员顺利通关，梦想成真。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

您可以按照下面掌握，这里消费税和增值税的处理是不一样的

安装固定资产挪用原材料①原材料的进项税通常可以抵扣，分录如下：
借：在建工程
　　贷：原材料
如果安装的是不动产，还需将原材料涉及的进项税额转出40%：
借：应交税费——待抵扣进项税额
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
②如果是集体福利设施的安装挪用原材料，则进项税不予抵扣：
借：在建工程
　　贷：原材料
　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）安装固定资产领用产品时①通常不作视同销售处理：
借：在建工程
　　贷：库存商品
　　　　应交税费——应交消费税
但如果安装的是不动产，则生产产品耗用材料等涉及的进项税额，其40%也需要转到“应交税费——待抵扣进项税额”中。
②如果集体福利设施的安装领用产品时，则作视同销售处理：
借：在建工程
　　贷：库存商品
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　　　　　　　——应交消费税祝您学习愉快！

09/21 11:36