问题已解决
这道题,成本转公允,公允价值大于账面价值部分不是计入其他综合收益吗,其他综合收益不影响所得税,对净利润有影响吗?



亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
成本转公允,公允价值大于账面价值部分不是计入留存收益,会影响未分配利润。
对未分配利润的影响额=[700-(600-300-50)]×(1-25%)×(1-10%)=303.75(万元)。
变更前,该资产的账面价值=600-300-50=250(万元),计税基础=600-300=300(万元),形成可抵扣暂时性差异额=300-250=50(万元),应确认递延所得税资产=50×25%=12.5(万元);
变更后,该资产的账面价值为700万元,计税基础不变,还是300万元,因此形成应纳税暂时性差异额=700-300=400(万元),应确认递延所得税负债额=400×25%=100(万元),同时要将变更前存在的递延所得税资产12.5万元转回。
甲公司会计分录如下(金额单位:万元):
借:投资性房地产——成本 600
——公允价值变动 100
投资性房地产累计折旧 300
投资性房地产减值准备 50
贷:投资性房地产 600
递延所得税资产 12.5
递延所得税负债 100
盈余公积 33.75
利润分配——未分配利润 303.75祝您学习愉快!
10/19 17:10

y 

10/19 20:30
不计入留存收益,是计入其他综合收益,为什么会影响未分配利润呢

y 

10/19 20:30
不计入留存收益,是计入其他综合收益,为什么会影响未分配利润呢

y 

10/19 20:30
不计入留存收益,是计入其他综合收益,为什么会影响未分配利润呢

赵老师 

10/19 20:30
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
成本模式转为公允价值模式是留存收益
固定资产或存货转为公允价值模式的增值是计入其他综合收益 祝您学习愉快!
不是的,这是会计政策变更,就是调整留存收益的

赵老师 

10/19 20:30
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
不是的,这是会计政策变更,就是调整留存收益的
成本模式转为公允价值模式是留存收益
固定资产或存货转为公允价值模式的增值是计入其他综合收益
祝您学习愉快!