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某制造企业年销售额为5500万元(不含税),可抵扣进项税额310万元,计划扩大规模,有两种方案: 方案一: 自行购置新设备,设备价值1000万元,预计使用年限10年,无残值。 方案二: 采用融资租赁方式租入设备,每年支付租金150万元,租赁期10年。 假设企业所得税税率25%,增值税税率13%。请分别计算方案一、二产生的增值税和企业所得税,并选择最优方案。 请问这个题目怎么写?

m45369466| 提问时间:01/04 15:18
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于老师
金牌答疑老师
职称:会计学硕士,高级会计师
已解答1625个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

这里建议您可以先自己计算一下,在计算过程中有疑问,您再继续提问。

祝您学习愉快!

01/04 17:57
m45369466
01/04 18:26
就是不会写啊,麻烦您写一下啊。怎么你们这是还有kpi吗,必须要回复一定数量吗,问了又不解答
m45369466
01/04 18:27
你是不会吗?是还要我给你提供思路吗
于老师
01/05 09:54

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

方案一:自行购置新设备

增值税处理

设备价值:1000万元。进项税额:1000万元×13%=130万元。

可抵扣进项税额:原310万元+130万元=440万元。

假设企业的销项税额为:销项税额=5500万元×13%=715万元。

因此,应缴纳增值税为:应缴增值税=715万元-440万元=275万元。

企业所得税处理

折旧费用:根据直线法,每年折旧费用为:年折旧费用=1000万元÷10=100万元。假设企业的利润总额为:利润总额=5500万元-成本-100万元

假设成本(不含设备折旧)为C万元,则:利润总额=5500万元-C-100万元

应缴纳企业所得税为:应缴企业所得税=(5500万元-C-100万元)×25%

方案二:采用融资租赁方式租入设备

增值税处理

租金支付:每年支付租金150万元,共10年。

进项税额:假设租金中不包含增值税,进项税额为:进项税额=150万元×13%=19.5万元

可抵扣进项税额:原310万元+每年19.5万元

假设企业的销项税额仍为715万元,因此应缴纳增值税为:应缴增值税-715万元-(310万元+19.5万元×10)=715万元-505万元=210万元

企业所得税处理
租赁费用:每年支付租金150万元,可以作为费用在税前扣除。
假设企业的利润总额为:利润总额=5500万元-成本-150万元
假设成本(不含租金)为C万元,则:利润总额=5500万元-C-150万元
应缴纳企业所得税为:应缴企业所得税=(5500万元-C-150万元)×25%

税负对比
·增值税:
·方案一:275万元
·方案二:210万元
·企业所得税:
·方案—:(5500-C-100)×25%
·方案二:(5500-C-150)×25%

综合考虑增值税、企业所得税以及现金流的影响,方案二(采用融资租赁方式租入设备)更为有利。具体原因如下:
·增值税负担较轻:方案二的进项税额更高,减少了应缴增值税。
·企业所得税负担相近:虽然方案二每年支付的租金较高,但可以立即享受进项税额的抵扣和租金费用的税前扣除,实际税负相差不大。
·现金流更优:方案二不需要一次性大额支出,对企业的资金周转更为有利。
祝您学习愉快!
于老师
01/05 09:56

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

您可以参考一下上面老师的回复,再看一下这个题。

祝您学习愉快!

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