某制造企业年销售额为5500万元(不含税),可抵扣进项税额310万元,计划扩大规模,有两种方案: 方案一: 自行购置新设备,设备价值1000万元,预计使用年限10年,无残值。 方案二: 采用融资租赁方式租入设备,每年支付租金150万元,租赁期10年。 假设企业所得税税率25%,增值税税率13%。请分别计算方案一、二产生的增值税和企业所得税,并选择最优方案。 请问这个题目怎么写?



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这里建议您可以先自己计算一下,在计算过程中有疑问,您再继续提问。
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方案一:自行购置新设备
增值税处理
设备价值:1000万元。进项税额:1000万元×13%=130万元。
可抵扣进项税额:原310万元+130万元=440万元。
假设企业的销项税额为:销项税额=5500万元×13%=715万元。
因此,应缴纳增值税为:应缴增值税=715万元-440万元=275万元。
企业所得税处理
折旧费用:根据直线法,每年折旧费用为:年折旧费用=1000万元÷10=100万元。假设企业的利润总额为:利润总额=5500万元-成本-100万元
假设成本(不含设备折旧)为C万元,则:利润总额=5500万元-C-100万元
应缴纳企业所得税为:应缴企业所得税=(5500万元-C-100万元)×25%
方案二:采用融资租赁方式租入设备
增值税处理
租金支付:每年支付租金150万元,共10年。
进项税额:假设租金中不包含增值税,进项税额为:进项税额=150万元×13%=19.5万元
可抵扣进项税额:原310万元+每年19.5万元
假设企业的销项税额仍为715万元,因此应缴纳增值税为:应缴增值税-715万元-(310万元+19.5万元×10)=715万元-505万元=210万元


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您可以参考一下上面老师的回复,再看一下这个题。
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