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问题已解决
某定期定额个体工商户，增值税小规模纳税人，发票货物劳务名称为：日用品，核定季度销售额9万元，所属期2024年第四季度开具专用发票不含税金额2万元；普通发票不含税金额3万元，税额300元。增值税按季度申报。 问题： 1.所属期2024年第四季度增值税申报表“免税销售额”栏下面的11行“未达起征点销售额”是否需要填报？ 2.上述第11行如果需要填报，填报多少元？ 3.这种情况下，有未达起征点免税销售额，有专用发票销售额，有普通发票销售额，还有核定销售额。该纳税人这个季度的增值税销售收入是多少？计算过程是？ 4.这个季度经营所得个人所得税申报的收入是多少元？
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1.需要填报。
2.填报3万元。
3.该纳税人这个季度的增值税销售收入为5万元，其中开具专用发票的2万元需要纳税，剩下的3万元没有超过核定的销售额不用纳税。
4.这个季度经营所得个人所得税申报的收入是5万元。
祝您学习愉快！
1.需要填报。
2.填报3万元。
3.该纳税人这个季度的增值税销售收入为5万元，其中开具专用发票的2万元需要纳税，剩下的3万元没有超过核定的销售额不用纳税。
4.这个季度经营所得个人所得税申报的收入是5万元。
祝您学习愉快！
01/27 09:58
丢了玉兔的嫦娥 
01/27 10:26
问题：
1.定期定额个体工商户，核定季度销售额9万元，增值税销售收入按照开票金额和核定金额“孰高”原则确定，这里开票金额5万元，核定季度销售额9万元。故该季度增值税销售额应该是9万元才对啊？
2.经营所得个人所得税计税依据应该和增值税相同，故也应该是9万元啊？
丢了玉兔的嫦娥
01/27 10:28
不填报增值税申报表第11行“未达起征点销售额”，为什么也可以申报成功？
小赵老师 
01/27 10:35
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
严格来说应该是填上，可能由于在（四）免税销售额处填写了免税金额，最后的结果是一样的，所以就通过了。
祝您学习愉快！
小赵老师
01/27 10:36
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
核定的销售额是税务机关核定的不交税的最高限额，您当季度只开了5万元发票，收入应该只有5万元，经营所得和增值税的收入应该都是5万才对。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
01/27 11:58
小规模纳税人的定期定额个体户，其核定销售额和开票金额，是孰高原则确定的，比如开票金额5万元，核定9万元，增值税销售收入就是核定的9万元。开票金额9万元，核定5万元，增值税销售收入就是开票的9万元。核定销售额并不是确定不征税和界限，而是确定征税的界限啊？
小赵老师
01/27 11:58
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
-实际销售额低于或等于定额：若月销售额未超10万元或季度销售额未超30万元，且开具的是普票，增值税纳税收入视为0，免征增值税。若开具专票，则按专票金额确定增值税纳税收入。2.定期定额征收方式如何确认经营收入：-若实际经营收入低于税务机关核定的定额，一般以核定的定额作为收入确认。如税务机关核定某个体工商户月销售额为5万元，而实际月销售额为3万元，通常按5万元确认收入。
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小赵老师
01/27 10:36
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
应该按照9万元确认收入。
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