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007 老师,能通俗易懂的解释下为什么固定利率换浮动利率是公允价值套期,而浮动利率换固定利率是现金流量套期吗?

桃酥毛巾卷| 提问时间:02/21 09:58
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周老师
金牌答疑老师
职称:税务师,注册会计师,多年税务师事务所工作经验,擅长结合实务案例进行原理解释,让学员在案例中学会知识,帮助学员顺利通过考试。
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原来是固定利率现金流不会变动的,但是市场利率变动导致这个资产或者负债的公允价值会变动的,购买了套期工具,对这个金融资产或者负债的套期体现为公允价值套期。

浮动利率现金流是会变动的,为了规避现金流变动的风险,购买了套期工具,这个套期是现金流量套期。

祝您学习愉快!
02/21 09:58
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