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003 2024年会计CPA《500》第354题的（2）题中计算应纳税所得额中为什么要+550，股份支付形成成本费用550万元，预计未来扣除1600万元，可以理解为当下计提的550万元应当反向加回来，待以后实际支付时再在当年的应交税费—应交所得税中扣减1600吗？
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对是的，您的理解是正确的
因为从税法的角度，需要等员工真正行权时，才能税前扣除，所以需要把等待期内确认的费用550进行纳税调增
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02/28 13:44
桃酥毛巾卷 
02/28 17:18
那针对于这种股权支付形成的未来可扣除1600，，不考虑当下的550形成的管理费用，形成递延所得税资产，是不是不能从资产或者负债的账面价值和计税基础角度分析，直接理解形成了可抵扣暂时性差异是1600即可。因为想不到对象是资产还是负债？
于老师 
02/28 17:18
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是的
可以这样理解
祝您学习愉快！
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