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1.残保金工资总额,这一数据并非扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数,也不是计提数,而是应付职工薪酬中的工资、奖金、津贴和补贴,以及集体福利部门工作人员的工资薪金的总和。问题:这里应付职工薪酬,是计提数,但是集体福利部门工作人员的工资薪金的总和“不是”计提数,对吗?2.集体福利部门工作人员的工资薪金,会计核算时,怎么做会计分录?3.集体福利部门工作人员的工资薪金,是否在企业所得税年度申报附表 A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中填报?如果需要填报,填报在哪一行?4.集体福利部门工作人员的工资薪金,在企业所得税年度申报哪个附表哪一行填报?

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间:03/10 13:55
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张老师
金牌答疑老师
职称:税务专家,会计学硕士,会计师,注册会计师
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1.应付职工薪酬是计提数,而集体福利部门工作人员的工资薪金也属于应付职工薪酬的一部分,因此也是计提数。
2.集体福利部门工作人员的工资薪金在会计核算时,借记“管理费用-福利费”,贷记“应付职工薪酬”。
3.是的,在企业所得税年度申报附表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中填报。应填在第2行“其中:工资薪金支出”。
4.在企业所得税年度申报时,集体福利部门工作人员的工资薪金应在附表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的第2行“其中:工资薪金支出”填报。
祝您学习愉快!
03/10 13:56
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