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某增值税小规模纳税人2025年第一季度开具税率1%普通发票，金额20000，税额200， 问题： 1.增值税确认收入多少元？ 2.企业所得税确认“主营”业务收入多少元？ 3.发票税额200元，因为未达起征点，不用实际缴纳，是否需要确认为企业所得税的营业外收入？ 4.该业务（包括减征2个点税额和免税额）的会计分录是怎样的？ 5.增值税小规模纳税人申报表中的免税额，是怎么计算出来的？如果开具的是税率1%的普通发票，免税额=发票不含税金额乘以0.03，对吗？如果开具的是税率3%普通发票，免税额等于发票不含税金额，对吗？6.增值税3降1减征2个点税，该减征的2个点税额，是否确认为企业所得税营业外收入？7.小规模纳税人申报表上的免税额，是否需要确认为企业所得税营业外收入？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.增值税确认收入为不含税销售额20000元。
2.企业所得税确认的“主营业务”收入也是20000元，因为会计上确认收入通常包括所有类型的收入。
3.发票税额200元虽然未达起征点不用实际缴纳增值税，这里是计入其他收益中的。
4.该业务的会计分录如下：
-借：银行存款/应收账款20,200
-贷：主营业务收入20,000
含税销售额/（1＋1％）×3%
6.减征2个点税额计入其他收益中。
7.小规模纳税人申报表上的免税额也是计入其他收益科目中需要计算缴纳企业所得税的。
祝您学习愉快！
1.增值税确认收入为不含税销售额20000元。
2.企业所得税确认的“主营业务”收入也是20000元，因为会计上确认收入通常包括所有类型的收入。
3.发票税额200元虽然未达起征点不用实际缴纳增值税，这里是计入其他收益中的。
4.该业务的会计分录如下：
-借：银行存款/应收账款20,200
-贷：主营业务收入20,000
-贷：应交税费-应交增值税200
借：应交税费——应交增值税200
贷：其他收益200
5.免税额的金额填写公式：6.减征2个点税额计入其他收益中。
7.小规模纳税人申报表上的免税额也是计入其他收益科目中需要计算缴纳企业所得税的。
祝您学习愉快！
04/16 07:41
丢了玉兔的嫦娥 
04/16 22:48
您说的这些“其他收益”，都需要按照其他业务收入申报企业所得税，对吗？
王一老师 
04/16 22:49
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，“其他收益”需要计入企业所得税申报中。
祝您学习愉快！
是的，“其他收益”需要计入企业所得税申报中。
祝您学习愉快！
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