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1.假如所属期2019年3月增值税申报了未开具不含税收入100元，税额16元。那2019年4月补开票的税率是16%,不含税金额还是100.所属期2019年4月增值税申报时，附表一未开具票销售额填报-100，税额填报-13，补开票销售额填报100，税额填报13，对吗？2.这样一正一负抵消了，不影响税款,但是补开票税率是16%，申报表税率是13%；补开票税额是16，申报表税额是13。账务是否需要对这些差异进行处理？怎么处理？

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1.2019年4月补开发票时应按照原16%的税率开具，不含税金额还是100元。所属期2019年4月增值税申报时，附表一未开具发票销售额填报-100，税额填报-16（而非-13），补开票销售额填报100，税额填报16（而非13）。
2.这样处理后，虽然正负抵消了，但因为税率和税额的差异，需要在账务上进行调整。具体来说，在申报表中应将未开具发票销售额与已开具发票销售额的相关栏次按照实际发生的业务情况准确填写，并且可能需要通过税务咨询或向税务局报告来确保处理方式符合规定。
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1.假如所属期2019年3月增值税申报了未开具不含税收入100元，税额16元。那2019年4月补开票的税率是16%,不含税金额还是100.所属期2019年4月增值税申报时，附表一未开具票销售额填报-100，税额填报-13，补开票销售额填报100，税额填报13，对吗？2.这样一正一负抵消了，不影响税款,但是补开（未开）票税率是16%，申报表税率是13%；补开（未开）票税额是正负16，申报表税额是正负13,而且含税销售额也变了，账务是否需要对这些差异进行处理？怎么处理？

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1.不正确。2019年4月补开票的税率应为16%，因此在申报2019年4月增值税时，附表一中“未开具发票销售额”填报-100，“税额”填报-16；同时，“已开具发票销售额”填报100，“税额”填报16。2.是的，账务需要对这些差异进行处理。具体做法是在申报表中准确填写相关栏次，并可能需要通过税务咨询或向税务局报告来确保处理方式符合规定。
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所属期4月增值税一般纳税人申报表附表一的一般计税栏的销售额和税额之间，系统会自动按照当期税率13%计算，税额怎么会是16？

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因为该情况涉及的是2019年4月1日前发生的增值税纳税义务，在补开发票时应按原适用的16%税率开具。所以即使系统默认当期税率为13%，对于这种情况，税额仍为16。
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所属期4月增值税一般纳税人申报表附表一的一般计税栏的销售额和税额之间，系统会自动按照当期税率13%计算，税额怎么会是16？原因是申报时，按照发票数据导入，而发票税额就是16，所以附表的的税额就是16，对吗？

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是的，因为申报时会依据实际开具的发票数据来填写，如果发票上显示的税额是16%，那么在增值税申报表附表一中对应的税额也会按照这个数值填报。即使当前适用税率调整为13%，对于2019年4月前发生的纳税义务且未及时开票的情况，在补开发票时仍需按原税率16%开具并申报。
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假如4月补开票不含税金额100，税额16；正常票不含税金额1000，税额160，那附表一开票销售额就是1100，税额就是16+130，对吗？

假如4月补开票不含税金额100，税额16；正常票不含税金额1000，税额130，那附表一开票销售额就是1100，税额就是16+130，对吗？

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不对。在2019年4月的增值税申报表中，补开发票的不含税金额为100元，税额为16元；正常开具发票的不含税金额为1000元，税额为160元。附表一开票销售额应填写1100元（100+1000），但税额应填写176元（16+160）。
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也就是说，不管哪个所属期，增值税一般纳税人申报表附表一的未开具票销售额和税额之间的税率，都是可以按照实际需要来选择，而不一定就是当期是税率，对吗？

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是的，附表一开票销售额为1100，税额为146。
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假如4月补开票不含税金额100，税额16；正常票不含税金额1000，税额160，那附表一开票销售额就是1100，税额就是16+130，对吗？ 上面问题本身是错误的，因为4月税率是13%，正常开票的税额应该是130

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不是这样的。对于2019年4月1日前发生的增值税纳税义务但未及时开具发票的情况，在补开发票时应按照原适用的税率来处理，并在所属期的申报表中进行相应的调整，而不是可以随意选择税率。其他情况下，销售额和税额之间的税率应当与当期适用的税率保持一致。
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是的，附表一开票销售额应为1100，税额应为146（16+130）。
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就是说在补开票时应按照原适用的税率来处理，并在所属期的申报表中填报“未开具票”销售额和税额时也按照原适用税率计算，对吗？

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是的，在补开票时应按照原适用的税率来处理，并在所属期的申报表中填报“未开具发票”销售额和税额时也按照原适用税率计算。
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